<Письмо> Казначейства России от 11.02.2015 N 07-04-05/02-95 <О порядке составления и представления в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства Отчета об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях (ф. 0521458) за нерабочие дни отчетного финансового года>

Федеральное казначейство в связи с многочисленными запросами территориальных органов Федерального казначейства по порядку составления и представления в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства Отчета об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях (ф. 0521458) (далее - Отчет ф. 0521458) за нерабочие дни отчетного финансового года, сообщает следующее.

В соответствии со статьей 2 Бюджетного кодекса Российской Федерации завершение органами Федерального казначейства операций по распределению поступлений отчетного финансового года между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и их зачисление в соответствующие бюджеты производится в первые пять рабочих дней текущего финансового года. Указанные операции отражаются в отчетности об исполнении бюджетов отчетного финансового года.

В соответствии с пунктом 1.4 Положений о порядке завершения в текущем финансовом году операций по счетам Федерального бюджета, открытым в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах), утвержденных совместным приказом Министерства финансов Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации от 12.11.2008 N 127н/328-П, перенос нераспределенного остатка доходов отчетного финансового года со счета N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101) на счет N 40101 с отличительным признаком "3" (далее - счет N 40101(3) осуществляется в первый рабочий день текущего финансового года.

В соответствии с пунктом 47 Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций территориальными органами Федерального казначейства, утвержденных приказом Федерального казначейства от 11.11.2014 N 266, Отчет ф. 0521458 составляется и представляется в Межрегиональное операционное УФК за отчетный день, в том числе за каждый рабочий день дополнительного периода отчетного финансового года по счетам, открытым территориальным органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России и кредитных организациях.

Отчет ф. 0521458 за соответствующий день дополнительного периода отчетного финансового года отражает сумму остатка средств на балансовом счете счет N 40101(3) и сумму поступлений с балансового счета N 40101(3) на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, открытые территориальному органу Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях.

При этом в Отчетах ф. 0521458, составленных за рабочие дни текущего финансового года, не отражаются остатки средств по балансовому счету N 40101(3).

Перенос нераспределенного остатка доходов отчетного финансового года со счета N 40101 на счет N 40101(3) в 2015 году осуществляется 12 января 2015 года.

Учитывая изложенное, показатели Отчета ф. 0521458, представленного в соответствии с письмом Федерального казначейства от 26.12.2014 N 42-7.4-05/2.1-815 за нерабочие дни текущего финансового года, должны соответствовать выпискам банка за указанные дни.

Положения настоящего письма распространяются на отчетность, формируемую территориальными органами Федерального казначейства и представляемую в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства начиная с 1 января 2015 года.

Р.Е.АРТЮХИН