Пример 2. Бухгалтерский учет расчетного форвардного договора на иностранную валюту

Пример 2. Бухгалтерский учет расчетного форвардного

договора на иностранную валюту

Условия форвардного договора:

дата заключения - 17 декабря 20X1 года;

кредитная организация "А" заключает форвардный договор с кредитной организацией "Б" на покупку 1 000 USD за рубли по курсу 30,0000 руб./USD, не предусматривающий поставку иностранной валюты. Сторонами будут произведены расчеты исходя из разницы между курсом договора и спот курсом на 15.02.20X2, умноженной на 1 000 USD.

Дата расчетов - 17 февраля 20X2 года.

Справочно:

официальный курс доллара США по отношению к рублю составил:

на 17.12.20X1 29,5000 руб./USD;

на 31.12.20X1 29,3000 руб./USD;

на 31.01.20X2 29,9500 руб./USD;

на 15.02.20X2 29,9000 руб./USD.

Спот курс доллара США по отношению к рублю на 15.02.20X2 составил 30,0900 руб./USD.

Условные данные о справедливой стоимости форвардного договора:

Примечание: оценка справедливой стоимости форвардного договора и отражение в бухгалтерском учете ее изменений осуществляются кредитной организацией "А" и кредитной организацией "Б" в последний рабочий день месяца, а также на дату прекращения признания.