3.8. Примеры к подпункту IV.5.11 пункта IV.5

3.8.1. Отчитывающийся банк в течение отчетного периода А производит следующие операции:

приобретает у нерезидента 10 облигаций нерезидента с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 1 тыс. долларов США по цене 1,2 тыс. долларов США за одну облигацию (с учетом оплаты накопленного купонного дохода);

начисляет процентный (купонный) доход 1,4 тыс. долларов США за весь пакет.

Рыночная котировка 1 облигации на конец отчетного периода А - 1,35 тыс. долларов США.

Отчитывающийся банк в течение следующего отчетного периода Б производит следующие операции:

продает нерезиденту 5 облигаций за 7,0 тыс. долларов США (с учетом оплаты накопленного купонного дохода);

начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США на оставшийся пакет;

получает от эмитента купон по облигациям в размере 1,5 тыс. долларов США на весь пакет;

покупает у нерезидента 2 аналогичные облигации за 2,2 тыс. долларов США;

до конца отчетного периода Б начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США.

Рыночная котировка 1 облигации на конец отчетного периода Б - 1,25 тыс. долларов США.

тыс. долларов США

Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
Номер строки	Наименование показателя	1	2	3	4	5	6
Отчетный период А
1А8	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.2	Долгосрочные	0,0	13,4 = (10 x 1,2 + 1,4)	0,1	0,0	13,5 = (10 x 1,35)	1,4
Отчетный период Б
1А8	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.2	Долгосрочные	13,5	-5,3 = (-7,0 + 0,5 - 1,5 + 2,2 + 0,5)	0,6	0,0	8,8 = (7 x 1,25)	1,0

3.8.2. Отчитывающийся банк в течение отчетного периода А производит следующие операции:

приобретает у нерезидента 10 некотируемых облигаций нерезидента с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 1 тыс. долларов США по цене 1,2 тыс. долларов США за одну облигацию (с учетом оплаты накопленного купонного дохода);

начисляет процентный (купонный) доход 1,4 тыс. долларов США за весь пакет;

продает нерезиденту 5 облигаций за 7,0 тыс. долларов США;

начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США на оставшийся пакет;

получает от эмитента купон по облигациям в размере 1,5 тыс. долларов США на весь пакет;

покупает у нерезидента 2 аналогичные облигации за 2,2 тыс. долларов США;

до конца отчетного периода начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США.

тыс. долларов США

Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
Номер строки	Наименование показателя	1	2	3	4	5	6
1А8	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.2	Долгосрочные	0,0	8,1	0,3	0	8,4	2,4
Объяснение
	1. Приобретение	0	12	0	0	12	0
	2. Начисление процентов	12	1,4	0	0	13,4	1,4
	3. Продажа 5 облигаций	13,4	-7,0	0,3	0	6,7 = 5 x 12 / 10 + 5 x 1,4 / 10	0
	4. Начисление процентов	6,7	0,5	0	0	7,2	0,5
	5. Выплата купона	7,2	-1,5	0	0	5,7	0
	6. Покупка 2 облигаций	5,7	2,2	0	0	7,9	0
	7. Начисление процентов	7,9	0,5	0	0	8,4	0,5

Изменения в результате переоценки в сумме 0,3 тыс. долларов США отражают операционный доход отчитывающегося банка, поскольку облигации стоимостью 6,7 тыс. долларов США (с учетом начисленных процентов) были проданы за 7,0 тыс. долларов США.

3.7. Пример к подпункту IV.5.10 пункта IV.5 3.9. Примеры к подпункту IV.5.12 пункта IV.5