5.1. Примеры к пункту VIII.4

5.1.1. В периоде А банк уплатил нерезиденту премию в сумме 500 тыс. рублей за опцион на продажу 1 млн долларов США за рубли Российской Федерации по курсу 55 рублей за доллар США с датой исполнения в периоде Б.

На дату покупки опциона курс составил 53,1 рубля за доллар США.

На конец отчетного периода А курс составил 56,3 рубля за доллар США.

На конец отчетного периода Б курс составил 68,9 рубля за доллар США.

Период А. Поскольку банк является покупателем опциона "Put", то все операции и прочие изменения отражаются в графах 8 - 11 подраздела 4.1, а так как банком продаются доллары США, то валютой требования банка будет доллар США.

Премия, выплаченная нерезиденту в данном отчетном периоде, отражается в графе 9 со знаком "+" (рост требований).

На конец отчетного периода А рыночный курс выше курса исполнения по контракту - значит, стоимость опциона будет нулевой.

тыс. долларов США

Период Б. На дату исполнения контракта в периоде Б рыночный курс также выше курса исполнения по контракту - никаких изменений в течение периода не происходит, стоимость опциона на конец периода нулевая.

5.1.2. В периоде А банк получил от нерезидента премию в сумме 1 млн рублей, продав ему опцион на продажу 1 млн евро за доллары США по курсу 1,3 доллара США за евро, с датой исполнения в периоде Б.

На дату продажи опциона курс составил 53,1 рубля за доллар США.

На конец отчетного периода А курсы составили: 68,3 рубля за евро и 56,3 рубля за доллар США.

На дату исполнения контракта в периоде Б курсы составили: 78,1 рубля за евро и 68,9 рубля за доллар США.

Период А. Поскольку банк является продавцом опциона "Put", то все операции и прочие изменения отражаются в графах 4 - 7 подраздела 4.1, а так как у банка возникает обязательство купить у нерезидента евро, то валютой обязательства банка будет евро.

Премия, полученная от нерезидента в данном отчетном периоде, отражается в графе 5 со знаком "+" (рост обязательств).

На конец отчетного периода А рыночный курс составил 1,213 доллара США за евро против 1,3 доллара США за евро по контракту - в результате обязательства банка перед нерезидентом возросли.

Период Б. На дату исполнения контракта в периоде Б рыночный курс составил 1,134 доллара США за евро.

Так как контракт был исполнен, то в графе 5 со знаком "-" отражается платеж (снижение чистых обязательств банка перед нерезидентом).

тыс. долларов США

5.1.3. У отчитывающегося банка образуется обязательство по фьючерсному контракту, заключенному на иностранной бирже (валютой котировки является евро), и ему необходимо выплатить клиринговой палате невозвратный гарантийный взнос (вариационную маржу) в размере 500 тыс. евро.

Курс на момент выплаты составил 1,26 доллара США за евро.

Так как фьючерсный контракт был номинирован в евро, то валютой обязательства банка по данному контракту является евро.

Обязательство по фьючерсному контракту, заключенному на бирже, отражается в графе 13 со знаком "+".

тыс. долларов США