5. Анализ плановых показателей на 2016 год

5.1. Анализ объемов оказания услуг и расходов (наименование ГРО) на 2016 год

Ожидаемый объем транспортировки газа за 2015 год составит ___ млн. м3, что выше (ниже или соответствует) уровня(ю) объемов, согласованных при тарифном регулировании 2015 года, на ___ млн. м3. Снижение или рост обосновать.

Плановый объем транспортировки газа на 2016 год составляет ___ млн. м3, что выше (ниже или соответствует) уровня ожидаемого показателя 2015 года на ___ млн. м3) и что выше (ниже или соответствует) уровня объемов, согласованных при тарифном регулировании 2015 года, на ___ млн. м3. (Пояснить принципы планирования и основные отклонения от принятых при прошлом регулировании.)

5.2. Затраты на услуги по транспортировке природного газа на 2016 год.

В соответствии с Учетной политикой на 2016 год (приказ от "ДАТА" N...) для ведения аналитического учета прямых затрат, относящихся к различным видам деятельности, предусматривается ______________________. Для ведения аналитического учета общепроизводственных и общехозяйственных расходов, относящихся к различным видам деятельности, предусматривается ______________________. Согласно Учетной политике на 2016 год косвенные (общепроизводственные и общехозяйственные расходы) распределяются на регулируемый и нерегулируемые виды деятельности пропорционально удельному весу выручки (без НДС) от деятельности по транспортировке газа в общей ее сумме (пропорционально фонду оплаты труда по регулируемому и прочим видам деятельности).

5.2.1. ФОТ и Страховые взносы. Для выполнения планируемого объема работ по регулируемому виду деятельности необходимый расчетный фонд оплаты труда на 2016 год составил _____ тыс. руб., рост (уменьшение) по сравнению с учтенным при тарифном регулировании на 2015 год на ____% или _______ тыс. руб., и на ___% или на ________ тыс. руб. выше (ниже) ожидаемого показателя 2015 года. ФОТ рассчитан исходя из среднемесячной заработной платы ____руб. и численности персонала, занятого в деятельности по транспортировке газа, ___ чел.

Среднемесячная оплата труда на 1 работника по факту 2014 года составила - ____ руб., что на ___% больше, чем учтенная при расчете тарифов на 2014 год. Фактическая средняя заработная плата по регулируемому виду деятельности за I полугодие 2015 года - ___ руб., принятая в расчет тарифов на 2015 год - ___ руб., рост величины среднемесячной оплаты труда составил - ___%.

Основными причинами увеличения (уменьшения) среднемесячной оплаты труда являются:

1.

2.

3.

Численность персонала, занятого в деятельности по транспортировке газа, по факту I полугодия 2015 года составила - ___ чел., что на ___ чел. больше (меньше), чем численность, учтенная при расчете фонда оплаты труда на 2015 год, что обусловлено __________.

Страховые взносы рассчитаны исходя из рассчитанной величины фонда оплаты труда, базы для начисления страховых взносов в отношении каждого работника и ставок тарифов в соответствии с порядком начисления страховых взносов (ставки: страховые взносы - 30% и отчисления на обязательное социальное страхование от несчастных случаев - ___%; база начисления - ____ тыс. руб., с превышения страховые взносы - 10%). Страховые взносы составили - ___ тыс. руб., что выше (ниже) на ___% от принятого показателя 2015 года.

Основными причинами увеличения (уменьшения) данной статьи являются:

1.

2.

3.

5.2.2. Материальные затраты.

В статью "Материальные затраты" включены расходы на приобретение материалов, сырья, инструментов, инвентаря для эксплуатации, технического обслуживания и ремонта системы газораспределения организации. Согласно расчетам материальные затраты на регулируемый период составят ____ тыс. руб., что выше (ниже) согласованного показателя на 2014 год на ____ тыс. руб. или ____% и выше (ниже) ожидаемого уровня 2015 года на ___ тыс. руб. или ___%, в том числе:

- материалы - ___ тыс. руб. (Перечислить основные позиции, отнесенные в данную статью, указать, на основании каких методических документов и по каким расценкам производился расчет потребности, причины роста по основным позициям);

- газ на собственные и технологические нужды - тыс. руб. (указать объем газа на собственные нужды исходя из расчета в соответствии с РД 153-39.4-079-01, а также в соответствии с заключенным договором с поставщиком газа, указать номер договора; указать объем газа на технологические нужды исходя из расчета в соответствии с РД 153-39.4-079-01, а также в соответствии с заключенным договором с поставщиком газа, указать номер договора; привести расчет цены на газ на собственные и технологические нужды);

- технологические потери газа - ___ тыс. руб. (указать объем газа на технологические потери исходя из расчета в соответствии с РД 153-39.4-079-01, а также в соответствии с заключенным договором с поставщиком газа, указать номер договора; привести расчет затрат на технологические нужды, исходя из цены, рассчитанной в предыдущем пункте, указать % долю в общем объеме транспортируемого газа);

- прочие___ тыс. руб. (Указать позиции, учитываемые в статье, принцип определения расходов. Если в структуре затрат учтены расходы на коммунальные услуги, указать расход на данные виды ресурсов, утвержденные тарифы, с указанием номера постановления и используемый индекс-дефлятор, а также меры по сокращению данных затрат в соответствии с 261-ФЗ и программой энергосбережения и повышения энергетической эффективности).

5.2.3. Амортизация основных средств.

По расчетам уровень затрат по статье "Амортизация основных фондов" составит в 2016 году _______ тыс. руб., рост (уменьшение) по сравнению с ожидаемым показателем 2015 года на ____% или _______ тыс. руб., и выше (ниже) расходов согласованных при расчете тарифа на 2015 год на ___% или на ________ тыс. руб. Основными причинами увеличения (уменьшения) данной статьи являются:

1.

2.

3.

(Указать документы и расчеты, которые представлены в обоснование расходов по статье, кратко обосновать планируемые изменения (прибытие (выбытие) ОС, изменение стоимости ОС в соответствии с планом ремонтов, ввод в эксплуатацию и приобретение ОС и прочее), указать нормативные акты, в соответствии с которыми произведен расчет и нормы амортизации по основным группам).

5.2.4. Прочие затраты.

Прочие затраты планируются на 2016 год по регулируемому виду деятельности в размере ____ тыс. руб. Рост (снижение) расходов в 2016 году составит ___% или ____ тыс. руб. от согласованного при тарифном регулировании на 2015 год показателя, и на ___% или ____ тыс. руб. от ожидаемого показателя 2015 года.

аренда (лизинг) - ___ тыс. руб., в том числе:

- аренда (лизинг) здания, транспорта - ___ тыс. руб. Расчет произведен исходя из действующих в предыдущие периоды договоров аренды (лизинга):

1.

2.

3.

(указать наименование, реквизиты и стоимость договоров, указать договора, по которым предусмотрен рост затрат с указанием причин).

А также исходя из планируемых к заключению в 2016 году договоров аренды (лизинга):

1.

2.

3.

(указать наименование, реквизиты и стоимость договоров, обосновать необходимость аренды).

- аренда (лизинг) газопроводов - ____ тыс. руб., в том числе:

- аренда газопроводов у ОАО "Газпром газораспределение" - ___ тыс. руб. Рост (снижение) данных расходов в 2016 году составляет ___% или ____ тыс. руб. к согласованным на 2015 год расходам и ___% или ____ тыс. руб. к ожидаемому показателю 2015 года. Расходы запланированы в соответствии с доведенным на 2015 год уровнем аренды и субаренды газопроводов и зданий ОАО "Газпром газораспределение", в том числе по действующим договорам ____тыс. руб., по планируемым к заключению в 2016 году _____ тыс. руб.;

- аренда (лизинг) газопроводов, находящихся в собственности субъектов РФ и муниципальных образований - ____ тыс. руб. Увеличение (снижение) данных расходов в 2016 году составляет ___% или ____ тыс. руб. от показателя, принятого при расчете тарифа на 2015 год, и ___% или ___ тыс. руб. от ожидаемого 2015 года.

(Перечислить действующие договора с указанием реквизитов, протяженности и стоимости договоров. Расчет арендной платы (лизинговых платежей) по планируемым на 2016 год договорам, с указанием протяженности, стоимости планируемых к вводу сетей);

- аренда (лизинг) прочих газопроводов - ___ тыс. руб. Рост (снижение) данных расходов в 2016 году составляет ___% или ____ тыс. руб. к согласованным на 2015 год расходам и ___% или ____ тыс. руб. к ожидаемому показателю 2015 года. Расходы запланированы по действующим договорам ____тыс. руб. и по планируемым к заключению в 2016 году _____ тыс. руб.;

- аренда (лизинг) прочего имущества - ____ тыс. руб., в том числе аренда земли - ___ тыс. руб. (Перечислить договора аренды, с указанием реквизитов, протяженности и стоимостью договоров, расчет арендных платежей по каждому договору. По аренде земли - Причины изменений, порядок расчета, в том числе принцип распределения по видам деятельности);

Страховые платежи - ____тыс. руб. Рост (снижение) данных расходов в 2016 году составляет ___% или ___ тыс. руб. от согласованного показателя на 2015 год, и на ___% или ___ тыс. руб. от ожидаемого 2015 года, в том числе:

- добровольное медицинское страхование - ___ тыс. руб. (Указать реквизиты договора страхования, количество застрахованных лиц, размер страховой премии, причины изменений от действующих договоров, указать принцип расчета для регулируемого вида деятельности);

- страхование опасных производственных объектов (ответственность перед третьими лицами) ____ тыс. руб. (Указать реквизиты договора, перечень застрахованных объектов, расчет страховой премии, причины изменений действующих договоров, указать принцип расчета для регулируемого вида деятельности);

- страхование машин и оборудования - ____ тыс. руб. (Указать реквизиты действующих договоров, указать затраты на ОСАГО и на КАСКО, причины изменений действующих договоров, указать принцип расчета для регулируемого вида деятельности);

Налоги, включаемые в себестоимость, - ____ тыс. руб. Рост (снижение) данных расходов в 2016 году составляет ___% или ___ тыс. руб. от согласованного показателя на 2015 год, и на ___% или ___ тыс. руб. от ожидаемого 2015 года, в том числе:

налог на имущество - ____ тыс. руб. Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 01.01.2014 - ____ млн. руб., на 01.01.2015 - _____ млн. руб.

Расчет налога на имущество произведен в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ исходя из остаточной стоимости основных средств и налоговой ставки 2,2%.

Налог на имущество рассчитан исходя из уровня расходов в 2014 году в части, относимой на регулируемый вид деятельности, с учетом ввода в эксплуатацию основных средств балансовой стоимостью:

- в 2015 году:

1.

2.

3.

- в 2016 году:

1.

2.

3.

- налог на загрязнение окружающей среды - ____ тыс. руб. Расчет произведен исходя из ________ (в соответствии с какими нормативными документами производился расчет, обосновать изменения по сравнению с прошлым периодом, указать принцип распределения по видам деятельности);

- единый транспортный налог - ____ тыс. руб. (Описать принятый для расчета состав автопарка, с учетом запланированного увеличения, ставки налога со ссылками на нормативные документы, указать принцип распределения по видам деятельности);

- налог на землю - ____ тыс. руб. (Указать площадь земельных участков, их кадастровую стоимость и ставки налога со ссылками на нормативные документы, указать принцип распределения по видам деятельности).

Услуги сторонних организаций - ____ тыс. руб. Рост (снижение) данных расходов в 2016 году составляет ___% или ___ тыс. руб. от согласованного показателя на 2015 год, и на ___% или ___ тыс. руб. от ожидаемого 2015 года, в том числе:

- услуги средств связи - ___ тыс. руб. Расчет расходов выполнен на основании договоров на оказание услуг - перечислить. (Указать реквизиты договоров, величина (%) и причины роста (снижения) по сравнению с учтенным и ожидаемым на 2015 год показателем, принцип отнесения на регулируемый вид деятельности.);

- оплата вневедомственной охраны - ___ тыс. руб. Рост (снижение) расходов в 2016 году составляет ___% или ____ тыс. руб. от согласованного показателя на 2015 год, и на ___% или ____ тыс. руб. от ожидаемого 2015 года.

Расчет расходов выполнен на основании договоров на оказание услуг - перечислить, в соответствии с заключенными договорами в 2015 году на сумму _____ тыс. руб. и планируемыми к заключению договорами на сумму ____ тыс. руб. Основные причины увеличения (снижения) расходов:

1.

2.

3.

(Указать принцип отнесения на регулируемый вид деятельности);

- информационно-вычислительные услуги - ____ тыс. руб. Рост (снижение) расходов в 2016 году составляет ___% или ____ тыс. руб. от согласованного показателя на 2015 год, и на ___% или ____ тыс. руб. от ожидаемого 2015 года.

Расчет расходов выполнен на основании договоров на оказание услуг - перечислить, в соответствии с заключенными договорами в 2015 году на сумму _____ тыс. руб. и планируемыми к заключению договорами на сумму ____ тыс. руб. Основные причины увеличения (снижения) расходов:

1.

2.

3.

(Указать принцип отнесения на регулируемый вид деятельности);

- аудиторские услуги - ___ тыс. руб. (Перечень услуг, учитываемых по данной позиции, реквизиты договоров, величина (%) и причины роста (снижения) по сравнению с учтенным и ожидаемым на 2015 год показателем);

- прочие услуги сторонних организаций - ____ тыс. руб. Рост (снижение) расходов в 2016 году составляет ___% или ____ тыс. руб. от принятого при расчете тарифа на 2015 год (или запланированного на 2015 год) показателя, и на ___% или _____ тыс. руб. от ожидаемого 2015 года, в том числе:

- услуги по техническому обслуживанию газораспределительных сетей - тыс. руб. (Указать организации, оказывающие услуги, протяженность сетей, стоимость, реквизиты договоров. В прилагаемых документах наличие к таким договорам расшифровки по основным элементам затрат является обязательным.);

- услуги по диагностированию ГРП, ШРП, подземных газопроводов и обследованию дюкеров - _____тыс. руб. (Указать протяженность сетей и количество ГРП, ШРП, требующих диагностики всего, в соответствии с планами и предписаниями соответствующих органов за 2014, 2015, 2016 гг., указать объем средств, необходимых для выполнения всего объема работ и сравнить с реальными возможностями организации осуществить данные мероприятия. Указать протяженность сетей, по которым была проведена диагностика в 2015 году, с указанием реквизитов договоров и стоимости этих договоров и сравнение с расходами и планами предусмотренными тарифом на 2015 год. Указать протяженность сетей, планируемых к проведению диагностики в 2016 году, расчет стоимости данных работ.);

- услуги по регистрации объектов газораспределения - _____ тыс. руб. (Привести оценку необходимых средств для регистрации всех сетей предприятия, наличие региональных или собственных долгосрочных программ по регистрации сетей. Указать протяженность сетей, по которым есть свидетельства о регистрации, по которым регистрация в процессе, количество сетей, требующих регистрации, количество сетей, планируемых и зарегистрированных в 2015 году, планируемых к регистрации в 2016 году, расчет затрат на регистрацию данных сетей, план регистрации сетей на будущий период);

- прочие - тыс. руб. Расчет выполнен на основании следующих услуг сторонних организаций: (перечислить "прочие" по шаблону ЕИАС с указанием сумм и причин изменения по сравнению с предыдущими периодами регулирования)

1.

...

5.

(Указать принцип отнесения на регулируемый вид деятельности).

Капитальный ремонт - ____ тыс. руб., в доле на регулируемый вид деятельности. Расходы запланированы с ростом (со снижением) на ___% или на ____ тыс. руб. по сравнению с расходами, принятыми в предыдущем периоде регулирования, и на ___% или ___тыс. руб. по сравнению с ожидаемым показателем 2015 года.

(Перечислить работы, проведенные в 2015 году, затраты на проведение данных работ, указать договора, по которым проводились ремонтные работы, причины, в связи с которыми были осуществлены эти работы, выполнение плана капитального ремонта; план работ на 2016 год, основания для проведения ремонтных работ в 2016 году, стоимость проведения данных работ. Указать общий объем средств, исходя из потребностей предприятия в капитальных ремонтах, и сравнить с реальными возможностями организации, осуществить данные мероприятия (2014, 2015 и 2016 гг).

Другие затраты - ____ тыс. руб. Рост (снижение) расходов в 2016 году составляет ___% или ____ тыс. руб. от согласованного показателя на 2015 год, и на ___% или ____ тыс. руб. от ожидаемого 2015 года, в том числе:

- представительские расходы - ___ тыс. руб. (Указать план мероприятий, величина (%) и причины изменений.);

- командировочные расходы - ____ тыс. руб. (Указать план, учитываемое при расчете изменение тарифов, величина (%) и причины изменений.);

- охрана труда, подготовка кадров - ____ тыс. руб. Рост (снижение) расходов в 2016 году составляет ___% или ____ тыс. руб. от согласованного показателя на 2015 год, и на ___% или ____ тыс. руб. от ожидаемого 2015 года, в том числе:

- охрана труда - ____ тыс. руб. В расчете учтены расходы на следующие мероприятия: ______ перечислить. (Указать причины изменения расходов);

- подготовка кадров - _____ тыс. руб. В соответствии с планом (наименование ГРО) учтены расходы на________ перечислить;

- канцелярские и почтово-телеграфные расходы - ____ тыс. руб. (Указать принцип расчета, величина (%) и причины изменений.);

- НИОКР - ____ тыс. руб.

- затраты по оплате услуг по транспортировке транзитных потоков газа - ___ тыс. руб. Расходы рассчитаны исходя из объемов газа, получаемого в транзитном потоке ____ млн. м3, и прогнозного уровня тарифов на услуги по транспортировке газа в транзитном потоке по сетям (наименование ГРО, оказывающей услуги по транзиту) ____ руб./1000 м3;

- прочие - ____ тыс. руб. Расчет выполнен на следующие затраты: (перечислить "прочие" по шаблону ЕИАС с указанием сумм и причин изменения по сравнению с предыдущими периодами регулирования)

1.

....

5.

(Указать принцип отнесения на регулируемый вид деятельности).

5.3. Прочие доходы - ____ тыс. руб., в том числе:

- Штрафы, пени, неустойки - ____ тыс. руб.;

- Реализация основных средств - ____ тыс. руб.;

- Прочие - ____ тыс. руб. (Перечислить включенные позиции по шаблону ЕИАС, указать принцип распределения по видам деятельности).

5.4. Прочие расходы - ____ тыс. руб., в том числе:

- услуги банков - ____ тыс. руб. (Перечень услуг, предоставляемых банками, с указанием договоров, величина (%) и причины роста (снижения), указать принцип распределения по видам деятельности);

- проценты по краткосрочным кредитам - ____ тыс. руб. (Указать потребность, цели и прочее);

- соцразвитие и выплаты социального характера - ____ тыс. руб. (Указать перечень позиций и расчет затрат);

- резерв по сомнительным долгам - ____ тыс. руб. (Указать приказ о создании резервного фонда в 2015 г., ожидаемые итоги по списанию и план работы на 2016 год);

- дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности - тыс. руб. (Привести анализ работы с дебиторской задолженностью в 2016 году (учтенные средства и фактическое списание). Расчет потребности в средствах на 2016 год (перечень потребителей с суммами задолженности, по которым есть решение суда, перечень потребителей, дебиторская задолженность по которым включена в расчет статьи);

- прочие - ____ тыс. руб. Расчет выполнен исходя из следующих затрат: (перечислить "прочие" по шаблону ЕИАС с указанием сумм и причин изменения по сравнению с предыдущими периодами регулирования)

1.

....

5.

(Указать принцип отнесения на регулируемый вид деятельности).

5.5. Расходы из чистой прибыли. Потребность в прибыли до налогообложения, необходимой для осуществления хозяйственной деятельности, по данным (наименование ГРО) составляет ___ тыс. руб. Рост (снижение) в 2016 году составляет ___% или ____ тыс. руб. от согласованного показателя на 2015 год, и ___% или ____ тыс. руб. от ожидаемого 2015 года, в том числе:

- выплата дивидендов - ____ тыс. руб. (Привести расчет);

- обслуживание привлеченного на долгосрочной основе капитала - ____ тыс. руб. (Привести расчет);

- потребность в капвложениях (за минусом амортизации и заемных средств) ____ тыс. руб. (План капвложений на 2016 год с подробным обоснованием, выполнение плана капитальных вложений в 2015 году по сравнению с расходами, учтенными по данной статье в тарифах на 2015 год.);

- средства на создание резервного фонда - ____ тыс. руб. (Привести расчет);

- средства, направляемые на покрытие убытков прошлых лет, полученных по регулируемому виду деятельности, - ____ тыс. руб. (Указать причину возникновения убытков, суммы учтенных в 2015 году средств и расчет на 2016 год).