Участие в неконсолидируемых дочерних организациях (инвестиционные организации)

19A. Инвестиционная организация, которая в соответствии с МСФО (IFRS) 10 обязана применить исключение в отношении консолидации и вместо этого учитывать свою инвестицию в дочернюю организацию по справедливой стоимости через прибыль или убыток, должна раскрыть этот факт.

19B. Инвестиционная организация должна раскрыть следующую информацию в отношении каждой неконсолидируемой дочерней организации:

(a) название дочерней организации;

(b) основное место ведения деятельности (и страну юридической регистрации, если она отличается от основного места ведения деятельности) дочерней организации; и

(c) долю участия, удерживаемую инвестиционной организацией, и долю имеющихся прав голоса, если отличается.

19C. Если инвестиционная организация является материнской организацией по отношению к другой инвестиционной организации, то материнская организация также должна представить раскрытия информации по пунктам 19B (a) - (c) в отношении инвестиций, контролируемых дочерней инвестиционной организацией. Данная информация может быть раскрыта путем включения в финансовую отчетность материнской организации финансовой отчетности дочерней организации (или дочерних организаций), содержащей вышеуказанную информацию.

19D. Инвестиционная организация должна раскрыть следующую информацию:

(a) характер и масштаб существенных ограничений (например, являющихся следствием соглашений о предоставлении заемных средств, требований органов регулирования или договорных соглашений) возможности неконсолидируемой дочерней организации по передаче средств инвестиционной организации в форме дивидендов, выплачиваемых в денежной форме, либо по погашению ею займов или авансовых платежей, предоставленных ей инвестиционной организацией; и

(b) существующие договорные обязательства или любые намерения по предоставлению финансовой либо иной поддержки неконсолидируемой дочерней организации в будущем, включая договорные обязательства или намерения по оказанию дочерней организации помощи в получении финансовой поддержки.

19E. Если в течение отчетного периода инвестиционная организация или какая-либо из ее дочерних организаций предоставила неконсолидируемой дочерней организации финансовую или иную поддержку (например, приобретение активов дочерней организации или выпущенных ею инструментов либо оказание помощи дочерней организации в получении финансовой поддержки), при отсутствии договорного обязательства по ее предоставлению, она должна раскрыть следующую информацию:

(a) вид и сумму поддержки, предоставленной каждой неконсолидируемой дочерней организации; и

(b) причины предоставления такой поддержки.

19F. Инвестиционная организация должна раскрыть условия договорных соглашений, по которым от данной организации или ее неконсолидируемых дочерних организаций может потребоваться предоставление финансовой поддержки неконсолидируемой контролируемой структурированной организации, включая события или обстоятельства, в которых у отчитывающейся организации может возникнуть убыток (например, соглашения о предоставлении ликвидности или условия, связанные с изменением кредитного рейтинга, сопровождающие обязательства по приобретению активов структурированной организации либо по оказанию финансовой поддержки).

19G. Если в течение отчетного периода инвестиционная организация или какая-либо из ее неконсолидируемых дочерних организаций предоставила, в отсутствие договорного обязательства на такое предоставление, неконсолидируемой структурированной организации, которую инвестиционная организация не контролировала, финансовую или иную поддержку, и если предоставление такой поддержки привело к тому, что инвестиционная организация получила контроль над структурированной организацией, то инвестиционная организация должна раскрыть информацию, разъясняющую значимые факторы, учитывавшиеся при принятии решения о предоставлении такой поддержки.