Вариант 1. Вариант 2

Вариант 1						Вариант 2
Показатели налоговой декларации	Код строки Листа 02	Отчетные (налоговый) периоды				Отчетные (налоговый) периоды
Показатели налоговой декларации	Код строки Листа 02	первый квартал	полугодие	девять месяцев	год	первый квартал	полугодие	девять месяцев	год
А	Б	1	2	3	4	1	2	3	4
Сумма исчисленного налога - всего	180	1000	1700	2000	5200	1000	1700	2000	5200
в федеральный б-т	190	100	170	200	520	100	170	200	520
в б-т субъекта РФ	200	900	1530	1800	4680	900	1530	1800	4680
Сумма начисленных авансовых платежей - всего	210	700	2000 (1000 АП + 1000 ЕАП)	2400 (1700 АП + 700 ЕАП)	500 (2000 АП + 300 ЕАП - 1800 ТС)	700	1900 (1000 АП + 1000 ЕАП - 100 зачет)	2200 (1700 АП + 700 ЕАП - 200 зачет)	200 (2000 АП + 300 ЕАП - 400 зачет - 1530 ТС)
в федеральный б-т	220	70	200 (100 АП +100 ЕАП)	240 (170 АП + 70 ЕАП)	230 (200 АП + 30 ЕАП)	70	190 (100 АП + 100 ЕАП - 10 зачет)	220 (170 АП + 6 + 70 ЕАП - 20 зачет)	200 (200 АП + 30 ЕАП - 30 зачет)
в бюджет субъекта РФ	230	630	1800 (900 АП + 900 ЕАП)	2160 (1530 АП + 630 ЕАП)	270 (1800 АП + 270 ЕАП - 1800 ТС)	630	1710 (900 АП + 900 ЕАП - 90 зачет)	1980 (1530 АП + 630 ЕАП - 180 зачет)	270 (1800 АП + 270 ЕАП - 270 зачет - 1530 ТС)
Зачет налога, выплаченного за пределами РФ, - всего	240	-	-	1800 <*>	4000	100	200	1830 <*>	4400
в федеральный б-т	250	-	-	-	-	10	20	30	40
в б-т субъекта РФ	260	-	-	1800 (часть ТС за III кв.)	4000 (2000 ТС за III кв. + 2000 ТС за IV кв.)	90	180	1800 (270 зачет + 1530 часть ТС за III кв.) <*>	4360 (360 зачет + 2000 ТС за III кв. + 2000 ТС за IV кв.)
Налог к доплате
в федеральный б-т	270	30	-	-	320	20	-	-	280
в б-т субъекта РФ	271	270	-	-	680	180	-	-	50
Налог к уменьшению
в федеральный б-т	280	-	30	40	-	-	40	-50	-
в б-т субъекта РФ	281	-	270	2160	-	-	360	1980	-
Ежемесячный авансовый платеж - всего	290	на II кв. 1000	на III кв. 700	на IV кв. 300	x	на II кв. 1000	на III кв. 700	на IV кв. 300	x
в федеральный б-т	300	100	70	30	x	100	70	30	x
в б-т субъекта РФ	310	900	630	270	x	900	630	270	x

--------------------------------

<*> Суммы исчисленного налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджет города Москвы по итогам за 9 месяцев 2015 г., недостаточно для уменьшения его на полную сумму торгового сбора, уплаченного за III квартал 2015 г.

В первом варианте из 2000 руб. торгового сбора учтено в уменьшение авансовых платежей налога на прибыль только 1800 руб. (то есть в пределах исчисленного налога за 9 месяцев 2015 г.).

Во втором варианте в уплату 1800 руб. авансовых платежей за 9 месяцев 2015 г., исчисленных для внесения в бюджет города Москвы, зачтены 270 руб. налога, уплаченного за пределами Российской Федерации. В связи с этим в уменьшение авансовых платежей налога на прибыль учтено только 1530 руб. торгового сбора (исчисленный налог на прибыль 1800 руб. - зачтенный налог 270 руб. = 1530 руб.). В данном случае выбор осуществления зачета налога, уплаченного за пределами Российской Федерации, или торгового сбора является правом налогоплательщика.

Приложение N 2. Примеры заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль организацией, не имеющей обособленных подразделений и уплачивающей в течение отчетных периодов ежемесячные авансовые платежи