Приложение 8

к Положению Банка России

от 2 сентября 2015 года N 488-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского

учета производных финансовых

инструментов некредитными

финансовыми организациями"

ПОРЯДОК

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЦИОННОГО ДОГОВОРА НА ПРОДАЖУ ЦЕННЫХ

БУМАГ (ОПЦИОНА ТИПА "PUT")

Приведенные в настоящем порядке данные по справедливой стоимости производных финансовых инструментов являются условными и не рассматриваются как обязательные по определению справедливой стоимости производных финансовых инструментов.

Указанные в настоящем приложении временные периоды соответствуют: "20X1" - текущему году, "20X2" - году, следующему за годом 20X1.

Условия опционного договора:

дата заключения - 12 декабря 20X1 года;

дата исполнения - 11 февраля 20X2 года;

организация "А" приобретает право продать 1 000 акций ОАО "Гамма" по цене 350 руб. за акцию организации "Б". Акции ОАО "Гамма" являются котируемыми на активном рынке, справедливой стоимостью таких акций является рыночная цена;

премия - 3 000 руб.

Справочно.

Рыночная цена (справедливая стоимость) акции ОАО "Гамма" составила:

по итогам торгов 12.12.20X1 - 349,90 руб. за акцию;

по итогам торгов 31.12.20X1 - 348,20 руб. за акцию;

по итогам торгов 31.01.20X2 - 351,70 руб. за акцию;

по итогам торгов 11.02.20X2 - 353,40 руб. за акцию.

Условные данные о справедливой стоимости опционного договора: