Бухгалтерский учет форвардного договора в организации "А"

Датой первоначального признания в бухгалтерском учете форвардного договора является дата заключения договора. На дату первоначального признания форвардного договора его справедливая стоимость равна нулю, поэтому бухгалтерские записи на балансовых счетах на эту дату не осуществляются.

В случае если на дату первоначального признания справедливая стоимость форвардного договора отлична от нуля, некредитная финансовая организация осуществляет на эту дату бухгалтерские записи на сумму справедливой стоимости форвардного договора в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения.

Оценка справедливой стоимости форвардного договора и отражение в бухгалтерском учете ее изменений осуществляются организацией "А" в последний рабочий день месяца, а также на дату прекращения признания.

На счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях требование и обязательство по расчетному форвардному договору отражаются следующими бухгалтерскими записями.

17.12.20X1.

Отражение требования:

Отражение обязательства:

Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 17.12.20X1):

Далее в течение срока действия форвардного договора осуществляется переоценка средств в иностранной валюте.

31.12.20X1.

Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора в последний рабочий день месяца:

Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.12.20X1):

Примечание. Остаток по счету N 71510 переносится на счет N 72510.

31.01.20X2.

Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора в последний рабочий день месяца:

Перенос сальдо, не соответствующего признаку счета, на соответствующий парный счет:

Примечание. Иной возможный порядок отражения операции на парных счетах, изложенный ниже, утверждается в учетной политике организации:

Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 31.01.20X2):

15.02.20X2.

Отражение изменения справедливой стоимости форвардного договора на установленную договором дату определения разницы между курсом договора и спот-курсом:

Прекращение признания форвардного договора:

Отражение суммы требования на получение денежных средств:

На дату прекращения признания форвардного договора учет требований и обязательств по нему на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях прекращается, при этом осуществляются бухгалтерские записи:

Остатки по счетам бухгалтерского учета организации "А" (по результатам операций, совершенных 15.02.20X2):

17.02.20X2.

Списание суммы требования в связи с получением денежных средств: