Приложение 7

к Положению Банка России

от 2 сентября 2015 года N 488-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского

учета производных финансовых

инструментов некредитными

финансовыми организациями"

ПОРЯДОК

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТНОГО ОПЦИОННОГО ДОГОВОРА

НА ПРОЦЕНТНУЮ СТАВКУ (ОПЦИОНА ТИПА "CALL")

Приведенные в настоящем порядке данные по справедливой стоимости производных финансовых инструментов являются условными и не рассматриваются как обязательные по определению справедливой стоимости производных финансовых инструментов.

Указанные в настоящем приложении временные периоды соответствуют: "20X1" - текущему году, "20X2" - году, следующему за годом 20X1.

Условия расчетного опционного договора:

дата заключения - 25 декабря 20X1 года;

дата исполнения (дата истечения) - 25 марта 20X2 года;

номинальная сумма - 500 000 USD, по отношению к которой фиксируется процентная ставка;

организация "А" (покупатель опциона) приобретает право не осуществлять платежи организации "Б" (продавец опциона) в случае, если в соответствующем процентном периоде значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода не превысит значение фиксированной процентной ставки. Организация "Б" (продавец опциона) в случае, если в соответствующем процентном периоде значение плавающей процентной ставки на конец указанного периода превысит значение фиксированной процентной ставки, выплачивает организации "А" денежные средства в сумме, определяемой как произведение разности значений плавающей процентной ставки и фиксированной процентной ставки и значения номинальной суммы за соответствующий период;

премия - 1 300 USD.

Порядок расчетов - в рублях по официальному курсу доллара США по отношению к рублю на дату платежа.

Справочно.

Официальный курс доллара США по отношению к рублю составил:

на 25.12.20X1 - 29,2000 руб./USD;

на 31.12.20X1 - 29,3000 руб./USD;

на 24.01.20X2 - 29,4500 руб./USD;

на 31.01.20X2 - 29,9500 руб./USD;

на 24.02.20X2 - 30,0000 руб./USD;

на 28.02.20X2 - 30,3000 руб./USD;

на 25.03.20X2 - 30,4000 руб./USD;

на 31.03.20X2 - 30,1300 руб./USD;

на 25.04.20X2 - 30,4700 руб./USD.

Значения плавающей процентной ставки:

25.12.20X1 - 6,5%;

31.12.20X1 - 6,5%;

24.01.20X2 - 7%;

31.01.20X2 - 7%;

24.02.20X2 - 5%;

28.02.20X2 - 6,5%;

25.03.20X2 - 7,5%;

31.03.20X2 - 7,3%;

25.04.20X2 - 7,1%.

Значение фиксированной процентной ставки - 6%.

Процентные периоды:

25.12.20X1 - 24.01.20X2;

25.01.20X2 - 24.02.20X2;

25.02.20X2 - 25.03.20X2;

26.03.20X2 - 25.04.20X2.

Условные данные об ожидаемых процентных ставках на основе анализа итогов торгов по срочным биржевым инструментам:

Условные данные о справедливой стоимости опционного договора: