Приложение 4

к Положению Банка России

от 2 сентября 2015 года N 488-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского

учета производных финансовых

инструментов некредитными

финансовыми организациями"

ПОРЯДОК

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДОГОВОРА, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩЕГО

ОБЯЗАННОСТЬ ОДНОЙ СТОРОНЫ ПЕРЕДАТЬ ЦЕННЫЕ БУМАГИ

В СОБСТВЕННОСТЬ ДРУГОЙ СТОРОНЕ НЕ РАНЕЕ ТРЕТЬЕГО ДНЯ

ПОСЛЕ ДНЯ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРА И ОБЯЗАННОСТЬ ДРУГОЙ СТОРОНЫ

ПРИНЯТЬ И ОПЛАТИТЬ УКАЗАННОЕ ИМУЩЕСТВО И НЕ СОДЕРЖАЩЕГО

УКАЗАНИЯ НА ТО, ЧТО ТАКОЙ ДОГОВОР ЯВЛЯЕТСЯ ПРОИЗВОДНЫМ

ФИНАНСОВЫМ ИНСТРУМЕНТОМ (ДАЛЕЕ - ДОГОВОР

КУПЛИ-ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ)

Приведенные в настоящем порядке данные по справедливой стоимости производных финансовых инструментов являются условными и не рассматриваются как обязательные по определению справедливой стоимости производных финансовых инструментов.

Указанный в настоящем приложении временной период соответствует: "20X1" - текущему году.

Условия договора купли-продажи ценных бумаг:

дата заключения - 25 января 20X1 года;

организация "А" покупает 100 облигаций ОАО "Дельта" с дисконтом 10% от номинала у организации "Б";

дата расчетов - 4 февраля 20X1 года;

дата поставки - 6 февраля 20X1 года;

номинальная стоимость облигации - 1 000 EUR;

порядок расчетов - в рублях по официальному курсу евро по отношению к рублю на дату платежа.

Начисленный купонный доход по облигациям и амортизация дисконта для целей настоящего порядка не учитываются.

Справочно.

Официальный курс евро по отношению к рублю составил:

на 25.01.20X1 - 40,0000 руб./EUR;

на 31.01.20X1 - 39,0000 руб./EUR;

на 04.02.20X1 - 42,0000 руб./EUR;

на 06.02.20X1 - 41,0000 руб./EUR.

Рыночная цена (справедливая стоимость) облигаций ОАО "Дельта" составила:

на 25.01.20X1 - 898 EUR за облигацию;

на 31.01.20X1 - 890 EUR за облигацию;

на 04.02.20X1 - 910 EUR за облигацию;

на 06.02.20X1 - 907 EUR за облигацию.

Условные данные о справедливой стоимости договора купли-продажи ценных бумаг: