(в ред. Указания Банка России от 22.09.2020 N 5556-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Счет N 526 "Производные финансовые инструменты"
Счета: N 52601 "Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод"
N 52602 "Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод"
5.13. Назначение счетов - учет справедливой стоимости производных финансовых инструментов, представляющих собой актив (счет N 52601), представляющих собой обязательство (счет N 52602). Счет N 52601 активный, счет N 52602 пассивный.
Порядок бухгалтерского учета производных финансовых инструментов определяется в соответствии с нормативным актом Банка России по бухгалтерскому учету производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями.
Счета: N 52603 "Корректировка справедливой стоимости производных финансовых инструментов"
N 52604 "Корректировка справедливой стоимости производных финансовых инструментов"
5.14. Назначение счетов - учет справедливой стоимости производного финансового инструмента при первоначальном признании, а также разницы между справедливой стоимостью производного финансового инструмента при первоначальном признании и денежной суммой (премией), подлежащей уплате одной из сторон договора другой стороне на дату первоначального признания, которая не признается в качестве доходов или расходов при первоначальном признании производного финансового инструмента. Счет N 52603 активный, счет N 52604 пассивный.
Порядок бухгалтерского учета справедливой стоимости производного финансового инструмента при первоначальном признании, а также разницы между справедливой стоимостью производного финансового инструмента при первоначальном признании и денежной суммой (премией), подлежащей уплате одной из сторон договора другой стороне, определяется в соответствии с нормативным актом Банка России по бухгалтерскому учету производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями.
Счет N 527 "Встроенные производные инструменты"
(в ред. Указания Банка России от 22.09.2020 N 5556-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
5.15. Назначение счета - учет справедливой стоимости встроенных производных инструментов, представляющих собой актив (счет N 52701), представляющих собой обязательство (счет N 52702). Счет N 52701 активный, счет N 52702 пассивный.
(в ред. Указания Банка России от 22.09.2020 N 5556-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Порядок бухгалтерского учета встроенных производных инструментов определяется в соответствии с нормативными актами Банка России по бухгалтерскому учету в страховых организациях и обществах взаимного страхования, расположенных на территории Российской Федерации, и по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, а также деятельности по формированию долгосрочных сбережений.
(см. текст в предыдущей редакции)
При выделении негосударственными пенсионными фондами производных инструментов, встроенных в договоры негосударственного пенсионного обеспечения, по кредиту счета N 52702 отражается встроенный производный инструмент (обязательство) по договору негосударственного пенсионного обеспечения в корреспонденции со счетом N 71301. Положительная переоценка отражается по дебету счета N 52702 в корреспонденции со счетом N 71509. Отрицательная переоценка отражается по кредиту счета N 52702 в корреспонденции со счетом N 71510. По дебету счета N 52702 отражается выбытие встроенного производного инструмента (обязательства) по договору негосударственного пенсионного обеспечения в корреспонденции со счетом N 71302.
(в ред. Указания Банка России от 22.09.2020 N 5556-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
При выделении негосударственными пенсионными фондами производных инструментов, встроенных в договоры долгосрочных сбережений, по кредиту счета N 52702 отражается встроенный производный инструмент (обязательство) по договору долгосрочных сбережений в корреспонденции со счетом N 71301. Положительная переоценка отражается по дебету счета N 52702 в корреспонденции со счетом N 71509. Отрицательная переоценка отражается по кредиту счета N 52702 в корреспонденции со счетом N 71510. По дебету счета N 52702 отражается выбытие встроенного производного инструмента (обязательства) по договору долгосрочных сбережений в корреспонденции со счетом N 71302.
(в ред. Указания Банка России от 17.10.2023 N 6581-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
При выделении страховщиками производных инструментов, встроенных в договоры страхования, по кредиту счета N 52702 отражается встроенный производный инструмент (обязательство) по договору страхования в корреспонденции со счетами N 71401 и N 71403. Положительная переоценка отражается по дебету счета N 52702 в корреспонденции со счетом N 71509. Отрицательная переоценка отражается по кредиту счета N 52702 в корреспонденции со счетом N 71510. По дебету счета N 52702 отражается выбытие встроенного производного инструмента (обязательства) по договору страхования в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.
(абзац введен Указанием Банка России от 17.10.2023 N 6581-У)
Счет N 528 "Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования"
5.16. Назначение счета - учет корректировки балансовой стоимости хеджируемой статьи. Счета N 52801, N 52803 пассивные, счета N 52802, N 52804 активные.
Операции по счетам N 52801 - N 52804 отражаются в соответствии с нормативным актом Банка России по бухгалтерскому учету хеджирования некредитными финансовыми организациями.
Порядок ведения аналитического учета определяется некредитной финансовой организацией.
Счет N 530 "Компоненты выпущенных облигаций, классифицированные как долевой инструмент"
(введено Указанием Банка России от 20.06.2023 N 6453-У)
Счет N 53001 "Компоненты выпущенных облигаций, классифицированные как долевой инструмент"
(введено Указанием Банка России от 20.06.2023 N 6453-У)
5.17. Назначение счета - учет компонентов выпущенных некредитной финансовой организацией облигаций, классифицированных некредитной финансовой организацией как долевой инструмент. Счет N 53001 пассивный.
По кредиту счета N 53001 отражаются поступившие суммы при выпуске (размещении) некредитной финансовой организацией облигаций, содержащих компонент, классифицированный как долевой инструмент.
По дебету счета N 53001 в случае принятия некредитной финансовой организацией решения погасить или частично погасить выпущенные облигации, содержащие компонент, классифицированный как долевой инструмент, до наступления срока их погашения, отражаются подлежащие выплате суммы, переносимые на счет N 52008 "Выпущенные облигации".
Аналитический учет ведется в разрезе государственных регистрационных номеров и выпусков выпущенных облигаций, содержащих компонент, классифицированный как долевой инструмент.
Компоненты выпущенных облигаций, классифицированные некредитной финансовой организацией как долевой инструмент, оцениваются и отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с учетной политикой некредитной финансовой организации.
(п. 5.17 введен Указанием Банка России от 20.06.2023 N 6453-У)
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей