Период, на протяжении которого оцениваются ожидаемые кредитные убытки

B5.5.38. В соответствии с пунктом 5.5.19 максимальный период, на протяжении которого должны оцениваться ожидаемые кредитные убытки, равен максимальному предусмотренному договором периоду, на протяжении которого предприятие подвержено кредитному риску. В случае обязательств по предоставлению займов и договоров финансовой гарантии это максимальный предусмотренный договором период, на протяжении которого у предприятия имеется существующая предусмотренная договором обязанность по предоставлению кредита.

B5.5.39. Однако в соответствии с пунктом 5.5.20 некоторые финансовые инструменты включают как компонент займа, так и компонент неиспользованной части обязательства по предоставлению займов, и предусмотренная договором возможность предприятия требовать погашения займа и аннулировать неиспользованную часть обязательства по предоставлению займов не ограничивает подверженность предприятия риску кредитных убытков договорным сроком для подачи уведомления. Например, возобновляемые механизмы кредитования, такие как кредитные карты и овердрафты могут быть отозваны кредитором с уведомлением всего за один день. Однако на практике кредиторы продолжают предоставлять кредит на протяжении более длительного периода и могут отзывать кредит только после увеличения кредитного риска заемщика, что может произойти слишком поздно для предотвращения некоторых или всех ожидаемых кредитных убытков. Ниже перечислены характеристики, которыми обычно обладают такие финансовые инструменты в силу их характера, способа управления ими и характера имеющейся информации о значительных увеличениях кредитного риска:

(a) финансовые инструменты не имеют фиксированного срока или схемы погашения и обычно договором предусматривается короткий период для их аннулирования (например, один день);

(b) предусмотренная договором возможность аннулировать договор не используется в рамках обычного текущего управления финансовым инструментом, и договор может быть аннулирован только в том случае, когда предприятию становится известно об увеличении кредитного риска на уровне механизма кредитования; и

(c) управление финансовыми инструментами осуществляется на групповой основе.

B5.5.40. При определении периода, на протяжении которого предприятие ожидает, что оно будет подвержено кредитному риску, но для которого ожидаемые кредитные убытки не будут уменьшены в результате обычных действий предприятия по управлению кредитным риском, предприятие должно учитывать такие факторы, как информация за прошлые периоды и прошлый опыт в отношении следующего:

(a) период, на протяжении которого предприятие подвергалось кредитному риску по аналогичным финансовым инструментам;

(b) продолжительность периода времени до наступления дефолтов по аналогичным финансовым инструментам после значительного увеличения кредитного риска; и

(c) действия по управлению кредитным риском, которые предприятие предполагает предпринять после увеличения кредитного риска по финансовому инструменту, например, уменьшение или отмена лимитов на использование неиспользованных средств.