3. Расчет расходов на выплату процентов по государственным ценным бумагам
3. Расчет расходов на выплату процентов
по государственным ценным бумагам
В сумму расходов на выплату процентов по государственным ценным бумагам включается сумма дисконта и сумма выплат процентного дохода.
3.1.1. Сумма дисконта при погашении в дату, определенную в решении о выпуске государственных ценных бумаг либо в глобальном сертификате, при условии размещения государственных ценных бумаг только на аукционе (без проведения операций по дополнительному размещению и выкупу) определяется как разница между номинальной стоимостью размещенных государственных ценных бумаг и выручкой от их размещения на аукционе.
3.1.2. Сумма дисконта при погашении в дату, определенную в решении о выпуске государственных ценных бумаг либо в глобальном сертификате, при условии размещения государственных ценных бумаг на аукционе и при дополнительных размещениях по цене ниже номинала (без проведения операций по выкупу) определяется как разница между номинальной стоимостью всех размещенных на аукционе и при дополнительных размещениях государственных ценных бумаг данного выпуска и суммарной выручкой от их размещения.
При дополнительном размещении по цене выше номинала дисконт принимается равным нулю, а разница между выручкой и номинальной стоимостью государственных ценных бумаг является дополнительным доходом бюджета.
3.1.3. Сумма дисконта при выкупе государственных ценных бумаг, размещенных на аукционе и при дополнительных размещениях, определяется по формуле.
Для расчета дисконта по государственным ценным бумагам при проведении операций выкупа учет проданных облигаций осуществляется в хронологическом порядке по времени размещения государственных ценных бумаг:
где Dfi - дисконт, выплачиваемый при выкупе государственных ценных бумаг, размещенных при проведении i-ой операции;
Nbi - номинальная стоимость выкупленных государственных ценных бумаг, размещенных при проведении i-ой операции;
Vsbi - сумма основного долга, погашаемая при выкупе государственных ценных бумаг, размещенных при проведении i-ой операции:
Vsi x Nbi
Vsbi = ─────────,
Nsi
где Vsi - сумма выручки от проведения i-ой операции;
Nsi - сумма размещенных государственных ценных бумаг по номиналу при проведении i-ой операции;
Sbi - экономия при выкупе государственных ценных бумаг, размещенных при проведении i-ой операции:
где Rbi - расходы при выкупе государственных ценных бумаг, размещенных при проведении i-ой операции размещения:
Rb x Nbi
Rbi = ────────,
Nb
где Rb - общая сумма расходов при выкупе (Rb = Rb1 + Rb2 + + ... + Rbi + ... + Rbn);
Nb - общая сумма выкупленных государственных ценных бумаг по номиналу (Nb = Nb1 + Nb2 + ... + Nbi + ... + Nbn).
Сумма дисконта при выкупе государственных ценных бумаг по цене ниже цены размещения принимается равной нулю, при этом разница между суммой основного долга и расходами на выкуп государственных ценных бумаг является дополнительным доходом бюджета.
3.1.4. Сумма дисконта при погашении в дату, определенную в решении о выпуске государственных ценных бумаг либо в глобальном сертификате, при условии размещения государственных ценных бумаг на аукционе, дополнительных размещениях и выкупе определяется по следующей формуле:
n
D = SUM Dk - SUM Dfi - SUM Sbi,
k = 1
где Dk - суммарный дисконт по всем операциям;
3.2. Расчет суммы накопленного купонного дохода
Сумма накопленного купонного дохода рассчитывается по следующей формуле:
C
A = - x (T - t),
T
где A - накопленный купонный доход;
C - купон в рублях, который рассчитывается по формуле:
R T
C = ─── x ─── x N,
100 365
где N - номинал государственной ценной бумаги в рублях;
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2025
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2025 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей