Приложение 9. Оценка вложений в уставный капитал участника группы карточка консолидации для метода по эквивалентной стоимости

Приложение 9

к Положению Банка России

от 12.05.1998 N 29-П

ОЦЕНКА

ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ УЧАСТНИКА ГРУППЫ

КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ ДЛЯ МЕТОДА

ПО ЭКВИВАЛЕНТНОЙ СТОИМОСТИ

___________________________________________

(наименование участника группы)

Комментарии

Для составления консолидированной отчетности необходимо иметь информацию о каждом участнике банковской / консолидированной группы с момента приобретения его акций (долей). Для этих целей головная кредитная организация заполняет вспомогательное Приложение - карточку консолидации по каждому участнику группы и ведет ее в течение всего срока владения акциями (долями) участника.

В графе 2 отражается доля контроля банковской / консолидированной группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.2 настоящего Положения.

В графе 3 отражается доля участия банковской / консолидированной группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.7 настоящего Положения.

В графе 4 отражается стоимость акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих банковской / консолидированной группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации, и участников группы, владеющих данными акциями (долями).

В графе 6 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, которая определяется как разница между стоимостью акций (долей) участника, принадлежащих банковской / консолидированной группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации, и участников группы, владеющих данными акциями (долями), и величиной собственных средств (чистых активов) участника, умноженной на долю контроля группы в уставном капитале участника. Положительное значение указанного показателя отражается в активе консолидированного балансового отчета, отрицательное - в пассиве. Разница стоимости долей капитала определяется на момент приобретения группой акций (долей) участника и не пересчитывается на другие отчетные даты.

В графе 7 отражается стоимость акций по эквивалентной стоимости, которая определяется как произведение величины собственных средств (чистых активов) консолидируемого участника и доли участия группы в уставном капитале участника.

По строке 1 отражаются данные на момент приобретения группой акций (долей) консолидируемого участника.

По строке 2 и далее по строкам отражаются изменения величины собственных средств участника банковской / консолидированной группы за отчетный период, которые распределяются между группой и малыми учредителями (участниками).