Порядок составления и представления отчетности по форме 0420159 "Сведения о сделках"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0420159

"Сведения о сделках"

1. Отчетность по форме 0420159 "Сведения о сделках" (далее - Отчет) содержит сведения о сделках страховой организации, составляющих наибольшую долю в общем объеме сделок.

2. Отчет составляется страховыми организациями, за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих только обязательное медицинское страхование, ежеквартально и представляется в Банк России за первый, второй и третий кварталы - в течение 30 календарных дней по окончании отчетного периода, за четвертый квартал - в течение 90 календарных дней по окончании отчетного периода.

3. В заголовочной части Отчета указываются: регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела (ЕГРССД), идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основной государственный регистрационный номер (ОГРН), код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) (с возможностью классификации до уровня автономных округов), квартал, за который составляется Отчет, полное наименование страховой организации, место нахождения (адрес) в соответствии с учредительными документами страховой организации, почтовый адрес страховой организации.

4. Получение, обработка, использование, хранение и передача сведений о персональных данных осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3451; 2009, N 48, ст. 5716; N 52, ст. 6439; 2010, N 27, ст. 3407; N 31, ст. 4173, ст. 4196; N 49, ст. 6409; 2011, N 23, ст. 3263; N 31, ст. 4701; 2013, N 14, ст. 1651; N 30, ст. 4038; N 51, ст. 6683; 2014, N 23, ст. 2927; N 30, ст. 4217, ст. 4243).

5. Отчет составляется на основании сведений, содержащихся в Журнале учета заключенных договоров страхования (сострахования), Журнале учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования (сострахования), Журнале учета договоров, принятых в перестрахование, Журнале учета убытков по договорам, принятым в перестрахование, Журнале учета договоров, переданных в перестрахование, Журнале учета доли перестраховщиков в убытках по договорам, переданным в перестрахование и журналах учета договоров страхования и страховых выплат по страхованию жизни.

Перед составлением Отчета проводится проверка правильности отражения данных, необходимых для его составления, в указанных журналах.

Данные Отчета должны быть идентичны аналогичным данным бухгалтерской (финансовой) отчетности и других форм отчетности в порядке надзора.

При заполнении Отчета все данные представляются в тысячах рублей без десятичных знаков.

6. В Отчете указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН): десятизначный - для юридических лиц - резидентов (за исключением юридических лиц, являющихся страховщиками, страховыми брокерами), двенадцатизначный - для физических лиц - резидентов (в том числе индивидуальных предпринимателей, за исключением индивидуальных предпринимателей, являющихся страховыми брокерами).

При отсутствии ИНН у физических лиц - резидентов, не являющихся индивидуальными предпринимателями, необходимо в графах, содержащих значение ИНН, указывать двенадцать нулей.

ИНН юридических лиц должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра юридических лиц. ИНН индивидуальных предпринимателей должен соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Для страховщиков, страховых брокеров в графах, содержащих значение ИНН, указывается их регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела (далее - регистрационный номер записи).

В случае отсутствия в едином государственном реестре субъектов страхового дела регистрационного номера записи страховщика, страхового брокера, причиной которого является отзыв лицензии, указывается регистрационный номер записи в соответствии с отозванной лицензией, а в графе "Примечание" указывается, что лицензия отозвана (за исключением правопреемства при реорганизации). В случае правопреемства при реорганизации страховщика, страхового брокера - юридического лица в графе "Примечание" указывается регистрационный номер записи и полное наименование правопреемника, к которому перешли права и обязанности реорганизованного страховщика, страхового брокера - юридического лица.

Для нерезидентов в Отчете указывается код "Tax Identification Number" (далее - TIN) или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN). При отсутствии TIN у физических лиц - нерезидентов, не являющихся индивидуальными предпринимателями, необходимо в графах, содержащих значение TIN, указывать пять нулей.

7. Полные наименования юридических лиц - резидентов (за исключением юридических лиц, являющихся страховщиками, страховыми брокерами) должны соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра юридических лиц.

Фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) индивидуальных предпринимателей - резидентов, за исключением страховых брокеров, должны соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Полные наименования страховщиков, страховых брокеров, фамилия, имя и отчество (последнее при наличии) страхового брокера - индивидуального предпринимателя, являющихся резидентами, должны соответствовать аналогичным данным единого государственного реестра субъектов страхового дела.

В случае выявления расхождений в написании полного наименования юридического лица, фамилии, имени и отчестве индивидуального предпринимателя, содержащихся в первичных учетных документах и в реестрах (Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и едином государственном реестре субъектов страхового дела), страховой организации необходимо в графе "Примечание" указать полное наименование юридического лица, фамилию, имя и отчество (последнее при наличии) индивидуального предпринимателя, содержащиеся в первичных учетных документах.

Полное наименование иностранного юридического лица, имя иностранного физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя), включающее его фамилию, собственно имя, отчество (последнее при наличии), могут указываться на английском языке или языке оригинала.

8. В раздел 1 включается информация о договорах страхования, сострахования и договорах, принятых в перестрахование, по которым страховая сумма по отдельному заключенному в отчетном периоде договору страхования, сострахования либо принимаемый объем обязательств по отдельному договору перестрахования составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала) на конец отчетного периода (не более 20 договоров с наибольшей страховой суммой (принимаемым объемом обязательств).

В случае отсутствия у страховой организации в отчетном периоде договоров, страховая сумма (принимаемый объем обязательств) по которым составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала), страховая организация отражает в разделе 1 информацию о 10 договорах с наибольшей страховой суммой (принимаемым объемом обязательств).

В графе 1 указывается порядковый номер строки раздела.

В графе 2 указывается код вида страхования с использованием кода строки, приведенного в графе 2 раздела 1 отчетности по форме 0420162 "Сведения о деятельности страховщика", соответствующий виду страхования по заключенному страховой организацией договору страхования, сострахования, перестрахования. По договорам страхования, сострахования, перестрахованным договорам, условиями которых предусматриваются выплаты по разным видам страхования, в графе 2 через запятую указываются соответствующие этим видам страхования коды строк.

В графах 3 и 4 указываются соответственно номер и наименование учетной группы в соответствии с Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июня 2002 года N 51н "Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 июля 2002 года N 3584, 11 июля 2003 года N 4896, 7 февраля 2005 года N 6297, 16 октября 2008 года N 12461, 24 ноября 2008 года N 12718, 6 ноября 2009 года N 15190, 31 августа 2010 года N 18328, 21 марта 2011 года N 20195, 21 декабря 2011 года N 22710, 27 марта 2012 года N 23611 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 19 августа 2002 года N 33, от 1 декабря 2003 года N 48, от 14 февраля 2005 года N 7, от 27 октября 2008 года N 43, от 1 декабря 2008 года N 48, от 23 ноября 2009 года N 47, от 20 сентября 2010 года N 38; Российская газета от 30 марта 2011 года; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 30 января 2012 года N 5; Российская газета от 11 апреля 2012 года).

Для целей составления Отчета договоры страхования урожая сельскохозяйственных культур с государственной поддержкой, договоры страхования посадок многолетних насаждений с государственной поддержкой и договоры страхования сельскохозяйственных животных с государственной поддержкой относятся к дополнительной учетной группе 10.1 "сельскохозяйственное страхование (сострахование), осуществляемое с государственной поддержкой". При этом в учетную группу 10 "страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур" данные по дополнительной учетной группе 10.1 не включаются.

По договорам страхования, сострахования, перестрахования, которые относятся к нескольким учетным группам, в графах 3 и 4 указываются соответственно номер и наименование учетных групп через запятую.

В графе 5 указывается ИНН страхователя-резидента, TIN или регистрационный номер в стране регистрации страхователя-нерезидента (в случае отсутствия TIN). Для перестрахователей-резидентов указывается регистрационный номер записи по единому государственному реестру субъектов страхового дела, для перестрахователей-нерезидентов - TIN или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN).

В графе 6 указывается полное наименование страхователя, полное наименование перестрахователя или фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) физического лица - страхователя (в том числе индивидуального предпринимателя).

В графе 7 указывается характер отношений страхователя (перестрахователя) со страховой организацией с использованием следующих кодов:

1 - является связанной стороной;

2 - не является связанной стороной.

Перечень связанных сторон определяется страховой организацией самостоятельно с учетом требований Положения по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" (ПБУ 11/2008), утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 апреля 2008 года N 48н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" (ПБУ 11/2008)", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2008 года N 11749, 30 апреля 2015 года N 37103 (Российская газета от 4 июня 2008 года; "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 6 мая 2015 года).

В графе 8 указывается дата заключения договора страхования (сострахования, перестрахования) в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

В графе 9 указывается срок действия договора страхования (сострахования, перестрахования). Даты указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" - год.

В графах 10 и 11 указываются соответственно сумма начисленной в отчетном периоде страховой премии по договору страхования, сострахования или договору, принятому в перестрахование, и сумма начисленной в отчетном периоде страховой премии, переданной в перестрахование.

В графах 12 и 13 указываются соответственно лимит ответственности (страховая сумма) по договору страхования, сострахования или договору, принятому в перестрахование, и лимит ответственности, переданный в перестрахование.

За величину страховой суммы по пенсионному страхованию и страхованию жизни с условием выплаты ренты условно принимается сумма дополнительной пенсии или ренты, которая будет выплачиваться страхователю (застрахованному) в соответствии с условиями договора страхования в течение одного календарного года после достижения им пенсионного или указанного в договоре возраста.

В графе 14 указывается краткое описание объекта страхования.

В графе 15 указывается информация, предусмотренная настоящим Порядком, а также иная информация, являющаяся, по мнению страховой организации, существенной.

При заполнении раздела 1 информация указывается в порядке убывания лимита ответственности (страховой суммы), указанного (указанной) в графе 12.

9. В раздел 2 включается информация о договорах страхования, сострахования и договорах, принятых в перестрахование, сумма произведенной в отчетном периоде страховой выплаты по которым составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала) на конец отчетного периода (не более 20 договоров, сумма страховой выплаты по которым составляет наибольшую величину).

В случае отсутствия у страховой организации в отчетном периоде договоров, сумма произведенной страховой выплаты по которым составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала), страховая организация отражает в разделе 2 информацию о 10 договорах, сумма страховой выплаты по которым составляет наибольшую величину.

Графы 1 - 9, 13 заполняются аналогично графам 1 - 9, 15 раздела 1.

В графе 10 указывается сумма произведенной в отчетном периоде страховой выплаты по договорам страхования, сострахования или сумма начисленной в отчетном периоде страховой выплаты по договорам, принятым в перестрахование.

В графе 11 указывается начисленная в отчетном периоде доля перестраховщиков в страховой выплате, произведенной по договору страхования, сострахования или договору, принятому в перестрахование.

В графе 12 указывается краткое описание страхового случая.

При заполнении раздела 2 информация указывается в порядке убывания суммы страховой выплаты, указанной в графе 10.

10. В раздел 3 включается информация о договорах страхования, сострахования и договорах, принятых в перестрахование, сумма заявленного, но не урегулированного убытка на конец отчетного периода по которым составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала) на конец отчетного периода (не более 20 договоров, сумма заявленного, но не урегулированного убытка на конец отчетного периода по которым составляет наибольшую величину).

В случае отсутствия у страховой организации договоров, сумма заявленного, но не урегулированного убытка на конец отчетного периода по которым составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала), страховая организация отражает в разделе 3 пять договоров, сумма заявленного, но не урегулированного убытка на конец отчетного периода по которым составляет наибольшую величину.

Графы 1 - 9, 15 заполняются аналогично графам 1 - 9, 15 раздела 1.

В графах 10 и 11 указываются соответственно сумма заявленного страхователем (выгодоприобретателем) или перестрахователем, но не урегулированного убытка на конец отчетного периода по договору страхования, сострахования или договору, принятому в перестрахование, и сумма доли перестраховщиков в заявленном, но не урегулированном убытке на конец отчетного периода.

В графах 12 и 13 указываются соответственно лимит ответственности (страховая сумма) по договору страхования, сострахования или договору, принятому в перестрахование, по которому заявлен, но не урегулирован убыток на конец отчетного периода, и лимит ответственности, переданный в перестрахование.

В графе 14 указывается краткое описание страхового случая.

При заполнении раздела 3 информация указывается в порядке убывания суммы заявленного, но не урегулированного убытка, указанной в графе 10.