Глава 3. Порядок составления и представления Расчета

3.1. Расчет составляется на основании документов, составляемых в соответствии с приложениями 2 - 6.1 к настоящему Положению, и данных бухгалтерского баланса кредитной организации по счету по учету обязательных резервов.

3.2. Составление документов в соответствии с приложениями 2 - 6.1 к настоящему Положению осуществляется по данным ежедневных сводных бухгалтерских балансов кредитной организации за исключением данных бухгалтерских балансов зарубежных филиалов кредитной организации, которые в соответствии с законодательством страны места нахождения должны выполнять обязательные резервные требования в порядке и по нормативам, установленным актами страны места нахождения филиалов.

Для подтверждения того факта, что обязанность выполнения обязательных резервных требований установлена актами страны места нахождения зарубежного филиала кредитной организации, последняя представляет в уполномоченное учреждение Банка России акты страны места нахождения зарубежного филиала кредитной организации, регламентирующие порядок выполнения резервных требований. Указанные акты представляются кредитной организацией одновременно с представлением документов, подтверждающих факт регистрации зарубежного филиала кредитной организации, а также в случае внесения изменений в акты страны места нахождения зарубежного филиала кредитной организации, регламентирующие порядок выполнения обязательных резервных требований.

Указанные акты должны быть легализованы в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено международными договорами, участниками которых являются Российская Федерация и страна места нахождения зарубежного филиала кредитной организации, и представлены в уполномоченное учреждение Банка России с приложением заверенного в установленном порядке перевода указанных актов на русский язык.

3.3. В документах, составляемых в соответствии с приложениями 2 - 6.1 к настоящему Положению, данные за выходной или нерабочий праздничный день, а также следующий за ним рабочий день указываются в соответствии с предусмотренным учетной политикой кредитной организации способом отражения в бухгалтерском учете операций, совершенных в выходной или нерабочий праздничный день, признаваемый таковым законодательством Российской Федерации, из числа указанных в пункте 1.3 части III приложения к Положению Банка России N 579-П и с учетом того, что остатки балансовых счетов по учету резервируемых обязательств в иностранной валюте за выходной или нерабочий праздничный день пересчитываются в рублевый эквивалент по официальным курсам иностранных валют по отношению к рублю, устанавливаемым Банком России на указанный день.

3.4. Составление документа в соответствии с приложением 2 к настоящему Положению осуществляется с учетом следующих требований.

3.4.1. При составлении документа для его представления в электронном виде указываются все балансовые счета второго порядка по учету резервируемых обязательств, участвующие в Расчете в соответствии с пунктом 2.1 настоящего Положения. При отсутствии остатка по балансовому счету проставляется ноль.

При составлении документа для его представления на бумажном носителе могут указываться балансовые счета второго порядка, определенные рабочим планом счетов бухгалтерского учета в кредитной организации, за исключением тех, по которым остатки в течение отчетного периода равны нулю.

3.4.2. Остатки отдельных лицевых счетов балансовых счетов, не подлежащие включению в состав резервируемых обязательств в соответствии с пунктом 2.6 настоящего Положения, определяются на основании профессионального суждения кредитной организации, основанного на имеющихся у кредитной организации первичных и иных документах, характеризующих соответствующие обязательства.

Абзацы второй - пятый утратили силу с 1 января 2017 года. - Указание Банка России от 25.11.2016 N 4217-У.

3.5. Документ в соответствии с приложением 5 к настоящему Положению составляется в целях определения величины наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе кредитной организации, исключаемых при расчете нормативной величины обязательных резервов (код обозначения 202025).

Величина наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе кредитной организации, исключаемых при расчете нормативной величины обязательных резервов, определяется исходя из фактических остатков наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе кредитной организации, учитываемых на балансовых счетах N 20202, 20208, 20209, 30210, и не должна превышать 25 процентов размера обязательных резервов по обязательствам в валюте Российской Федерации, рассчитанного до его уменьшения на указанную величину.

3.6. В целях расчета отдельных показателей для составления документов в соответствии с приложениями 2 и 5 к настоящему Положению применяется формула средней арифметической величины, указанная в пункте 1 приложения 9 к настоящему Положению.

3.7. Документ в соответствии с приложением 6 к настоящему Положению составляется в случае использования кредитной организацией профессионального суждения, предусмотренного подпунктом 3.4.2 пункта 3.4 настоящего Положения. При необходимости указанный документ может быть дополнен пояснениями кредитной организации, представленными ею как по собственной инициативе, так и по запросу уполномоченного учреждения Банка России.

3.8. Расчет представляется кредитной организацией в комплекте с документами, составленными в соответствии с приложениями 2 - 6.1 к настоящему Положению, в единственном экземпляре. Документ, составленный в соответствии с приложением 6.1 к настоящему Положению, представляется центральным контрагентом.

Документы, составляемые в соответствии с приложениями 2 - 4 к настоящему Положению, могут не представляться в комплекте с Расчетом, если указанные документы содержат нулевые значения по всем указанным в них балансовым счетам (отдельным лицевым счетам балансовых счетов) в течение отчетного периода. Документ, составляемый в соответствии с приложением 6 к настоящему Положению, может не представляться в комплекте с Расчетом в случае неприменения кредитной организацией профессионального суждения.

В указанных случаях кредитной организацией в комплекте с Расчетом представляется сообщение об отсутствии остатков на соответствующих балансовых счетах (отдельных лицевых счетах балансовых счетов) либо о неприменении профессионального суждения, составленное в произвольной форме. Указанное сообщение должно содержать реквизиты, позволяющие однозначно определить номер приложения (номера приложений) к настоящему Положению, в связи с непредставлением которого (которых) оно направлено.

3.9. Расчет представляется кредитной организацией на 10 рабочий день месяца, следующего за отчетным.

При проведении внеочередного регулирования размера обязательных резервов Расчет представляется кредитной организацией в иную дату, установленную Советом директоров Банка России в соответствии с пунктом 1.8 настоящего Положения, либо в случае, установленном пунктом 8.4 настоящего Положения.

3.10. Днем представления Расчета, составленного в виде электронного сообщения, не снабженного кодом аутентификации (электронной подписью), считается день его представления на бумажном носителе.

3.11. Расчет и представленные в комплекте с ним документы на бумажном носителе должны быть подписаны уполномоченным лицом кредитной организации и заверены оттиском печати (при наличии), соответствующим проставленному в карточке с образцами подписей и оттиска печати, представленной в Банк России в соответствии с Инструкцией Банка России от 30 мая 2014 года N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 19 июня 2014 года N 32813, 14 февраля 2017 года N 45638, 29 января 2019 года N 53610 (далее - Инструкция Банка России N 153-И) (далее - карточка с образцами подписей и оттиска печати).

Под уполномоченными лицами кредитной организации в целях настоящего Положения понимаются лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа, его заместители, а также иные сотрудники, подписи которых указаны в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

3.12. Если представленный кредитной организацией Расчет оформлен с нарушением требований, содержащихся в настоящей главе, Расчет считается не представленным. При этом уполномоченное учреждение Банка России уведомляет кредитную организацию о том, что Расчет оформлен с нарушением требований, содержащихся в настоящей главе, не позднее рабочего дня, следующего за днем представления кредитной организацией Расчета, в порядке, установленном в уполномоченном учреждении Банка России.

3.13. Представление кредитной организацией Расчета позднее срока, установленного пунктом 3.9 настоящего Положения, является нарушением установленного срока представления отчетности и основанием для принятия Банком России мер, предусмотренных статьей 74 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".