3.4.1. Пояснительная записка должна содержать информацию о принятых управляющей компанией способах ведения бухгалтерского учета в отношении имущества фонда и о других событиях, существенно влияющих на оценку стоимости чистых активов фонда. В пояснительной записке управляющая компания должна указать, что бухгалтерский учет имущества фонда ведется исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета, а выбранные методы учета имущества фонда не противоречат основным принципам учетной политики, утвержденным законодательными и нормативными актами Российской Федерации.
3.4.2. В пояснительной записке управляющая компания обязана представить информацию, не относящуюся к учетной политике фонда, но раскрывающую позиции, оказывающие существенное влияние на определение оценки стоимости одного инвестиционного пая фонда:
а) время (в часах и минутах), по состоянию на которое составляется справка о стоимости чистых активов фонда;
б) порядок формирования резерва на оплату услуг управляющей компании и на возмещение иных расходов, связанных с управлением имуществом фонда (с описанием способа определения расчетной величины начисленного резерва и порядка списания начисленного резерва);
в) метод оценки стоимости инвестиционных паев;
г) точность расчета стоимости одного инвестиционного пая и количества инвестиционных паев.
3.4.3. Краткое описание процедуры оценки ценных бумаг с отражением:
а) источников получения признаваемых котировок, используемых при расчете стоимости чистых активов фонда (с указанием фирменных наименований организаторов торговли, объявленные признаваемые котировки которых используются для оценки ценных бумаг);
б) процедуры оценки ценных бумаг.
Процедуры проверки правильности использования объявляемых признаваемых котировок.
3.4.4. Процедуры отслеживания управляющей компанией информации о корпоративных событиях, оказывающих существенное влияние на оценку активов фонда (случаи дробления и консолидации акций, объявления о начисленных дивидендах, случаи реорганизации предприятий - эмитентов и т.д.).
3.4.5. Данные статей, по которым в справке о стоимости чистых активов и отчете об операциях отражаются иные активы, прочие дебиторы и кредиторы, прочие доходы и расходы в случае их существенности. При этом существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных составляет не менее пяти процентов.
3.4.6. Прочие события, оказывающие существенное влияние на определение оценки стоимости инвестиционного пая.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей