Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 9 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 9.

4. По строке 6 таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам, имеющим юридическую форму договоров страхования, в связи с которыми у страховщика не возникает значительный страховой риск (например, по которым страховщик не выплачивает существенных дополнительных вознаграждений при возникновении страхового события (смерти или дожития), например, по договорам с единовременной оплатой страховой премии, которая равна или незначительно (в процентном отношении меньше установленного в учетной политике уровня для договоров страхования жизни, отвечающих критерию значительности страхового риска) меньше страховой суммы).

Также по строке 6 таблицы раскрывается дебиторская задолженность страхователей по договорам добровольного медицинского страхования, сумма премий по которым равна сумме ожидаемых выплат или незначительно отличается от нее.

5. В случае если статья "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов страховщика, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших дебиторах, заемщиках, сумме задолженности, приходящейся на их долю с разбивкой на каждого конкретного дебитора, заемщика. Крупнейшими дебиторами, заемщиками являются дебиторы, заемщики, сумма задолженности которых превышает пять процентов от общей суммы статьи "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса.