Изменения, внесенные Указанием Банка России от 18.09.2023 N 6529-У применяются начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год.

Таблица 66.3. Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 3 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных по состоянию на отчетную дату

Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке

справедливой стоимости для уровня 3 в иерархии справедливой

стоимости, а также чувствительность оценок к возможным

изменениям исходных данных по состоянию

на отчетную дату

Таблица 66.3

Номер строки

Наименование показателя

Справедливая стоимость

Метод оценки

Используемые исходные данные

Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение)

Обоснованные изменения

Чувствительность оценки справедливой стоимости

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Активы, оцениваемые по справедливой стоимости,

в том числе:

2

финансовые активы,

в том числе:

3

финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка,

в том числе:

4

финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли,

в том числе:

5

долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов

6

долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций

7

долевые ценные бумаги нефинансовых организаций

8

долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации

9

долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

10

долговые ценные бумаги иностранных государств

11

долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов

12

долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций

13

долговые ценные бумаги нефинансовых организаций

14

производные финансовые активы,

в том числе:

15

производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта,

в том числе:

16

фьючерсы

17

форварды

18

опционы

19

свопы

20

прочие производные финансовые активы

21

производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки,

в том числе:

22

фьючерсы

23

форварды

24

опционы

25

свопы

26

прочие производные финансовые активы

27

производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги,

в том числе:

28

фьючерсы

29

форварды

30

опционы

31

свопы

32

прочие производные финансовые активы

33

производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы,

в том числе:

34

фьючерсы

35

форварды

36

опционы

37

свопы

38

прочие производные финансовые активы

39

производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются другие активы,

в том числе:

40

фьючерсы

41

форварды

42

опционы

43

свопы

44

прочие производные финансовые активы

45

прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка,

в том числе:

46

долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов

47

долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций

48

долевые ценные бумаги нефинансовых организаций

49

долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации

50

долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

51

долговые ценные бумаги иностранных государств

52

долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов

53

долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций

54

долговые ценные бумаги нефинансовых организаций

55

финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,

в том числе:

56

долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов

57

долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций

58

долевые ценные бумаги нефинансовых организаций

59

долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации

60

долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

61

долговые ценные бумаги иностранных государств

62

долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов

63

долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций

64

долговые ценные бумаги нефинансовых организаций

65

прочие активы,

в том числе:

66

инструменты хеджирования

67

нефинансовые активы,

в том числе:

68

основные средства (здания)

69

инвестиционное имущество

70

Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости,

в том числе:

71

финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка,

в том числе:

72

финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли,

в том числе:

73

обязательства по поставке ценных бумаг

74

обязательство по возврату проданного обеспечения

75

производные финансовые инструменты,

в том числе:

76

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта,

в том числе:

77

фьючерсы

78

форварды

79

опционы

80

свопы

81

прочие производные финансовые инструменты

82

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки,

в том числе:

83

фьючерсы

84

форварды

85

опционы

86

свопы

87

прочие производные финансовые инструменты

88

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги,

в том числе:

89

фьючерсы

90

форварды

91

опционы

92

свопы

93

прочие производные финансовые инструменты

94

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы,

в том числе:

95

фьючерсы

96

форварды

97

опционы

98

свопы

99

прочие производные финансовые инструменты

100

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы,

в том числе:

101

фьючерсы

102

форварды

103

опционы

104

свопы

105

прочие производные финансовые инструменты

106

прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании,

в том числе:

107

встроенные производные финансовые инструменты

108

прочие обязательства,

в том числе:

109

инструменты хеджирования,

в том числе:

110

производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков,

в том числе:

111

фьючерсы

112

форварды

113

опционы

114

свопы

115

прочие производные финансовые инструменты

116

производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости,

в том числе:

117

фьючерсы

118

форварды

119

опционы

Полный текст документа вы можете просмотреть в коммерческой версии КонсультантПлюс.