Таблица 61.4. Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам инструментов

Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии

справедливой стоимости по классам инструментов

за ______ 20__ года

Таблица 61.4

61.4.1. Следующие финансовые инструменты были перенесены из категории инструментов с уровнем 3 оценки в категорию инструментов с уровнем 2 оценки в связи с повышением активности на финансовых рынках в отчетном периоде: _____________.

61.4.2. Используемые негосударственным пенсионным фондом модели оценки инвестиций в долговые инструменты организаций российских эмитентов, базирующиеся на ненаблюдаемых данных при оценке справедливой стоимости таких инвестиций, основаны на предположении о ежегодном росте выручки эмитента на _____ процента (процентов). Возможное изменение допущений роста выручки в диапазоне от ______ до _______ процента (процентов) приведет к существенному изменению справедливой стоимости инвестиций и финансовых показателей негосударственного пенсионного фонда.

61.4.3. Если бы прогнозные значения выручки в 20__ году были на _____ процента (процентов) выше базового показателя, прибыль негосударственного пенсионного фонда за год была бы на ___________ тысяч рублей (в ______ 20__ года: на _______ тысяч рублей) больше в результате увеличения денежных потоков и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Собственные средства были бы на __________ тысяч рублей (в _____ 20__ года: на _______ тысяч рублей) больше в основном из-за увеличения чистых активов эмитентов финансовых инструментов с фиксированной ставкой, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

61.4.4. Если бы прогнозные значения выручки в __________ 20__ года были на ____ процента (процентов) ниже базового показателя, прибыль негосударственного пенсионного фонда за год была бы на _________ тысяч рублей (в _______ 20__ года: на _______ тысяч рублей) меньше в результате снижения денежных потоков и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Собственный капитал был бы на ________ тысяч рублей (в _______ 20__ года: на _______ тысяч рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

61.4.5. Оценки уровня 3 иерархии анализируются на еженедельной основе ___________ и доводятся до сведения ___________ на ежемесячной основе. ____________ рассматривает уместность исходных данных модели оценки и результаты оценки, используя различные методы оценки, признанные стандартными в секторе финансовых услуг. При выборе наиболее уместной модели оценки ________ проводит бэк-тестирование и решает, результаты какой модели имеют исторически наиболее близкое соответствие данным реальных рыночных сделок. Для оценки инвестиций в долевые инструменты уровня 3 негосударственный пенсионный фонд использует сопоставимые торговые множители. Руководство определяет сопоставимые публичные компании на основе сектора экономики, размера, этапа развития и стратегии. Затем руководство рассчитывает торговые множители для каждой установленной сопоставимой компании. Множитель рассчитывается путем деления стоимости сопоставимой компании на величину прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации. Торговый множитель затем дисконтируется с учетом ликвидности и различий между сопоставимыми компаниями на основе фактов и обстоятельств, относящихся к конкретной компании.

61.4.6. Долговые инструменты уровня 3 оцениваются по чистой приведенной стоимости расчетных будущих потоков денежных средств. Негосударственный пенсионный фонд оценивает риск ликвидности, кредитный и рыночный риски и корректирует модель оценки необходимым образом.