Порядок составления таблицы 62.1 и пояснений к ней

1. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость активов и обязательств, между которыми был произведен взаимозачет в отчетном периоде, до проведения взаимозачета.

3. В графе 4 таблицы отражается сумма, на которую в отчетном периоде был проведен взаимозачет.

4. В графе 5 таблицы отражается остаток активов (обязательств) после проведения взаимозачета.

5. В графах 6 и 7 таблицы отражаются балансовые стоимости активов и обязательств, числящихся в бухгалтерском балансе по состоянию на отчетную дату, в отношении которых заключены соглашения о проведении взаимозачета.

6. В графе 8 таблицы отражается значение в графе 5, уменьшенное на сумму значений в графах 6 и 7.

7. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 5, 8, 11 - 14.

8. По строке 2 таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 и 4.

9. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 и 7.

10. По строке 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 9 и 10.

11. По строке 15 таблицы отражается сумма показателей по строкам 16, 19 и 23.

12. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 и 18.

13. По строке 19 таблицы отражается сумма показателей по строкам 20 - 22.

14. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются оставшиеся критерии МСФО (IAS) 32, негосударственному пенсионному фонду рекомендуется указать причину (причины), по которой (которым) такие критерии не выполняются. По полученному или предоставленному финансовому обеспечению негосударственному пенсионному фонду рекомендуется указать условия соглашения об обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для обеспечения).

15. В пояснениях к таблице раскрывается информация качественного характера о правах на зачет, относящихся к признанным негосударственным пенсионным фондом финансовым активам и финансовым обязательствам, в том числе подпадающим под действие соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которыми предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении обязательств в результате несостоятельности контрагента, включая характер таких прав.