Приложение 1. Примерный процесс организации и проведения обязательного аудита

Приложение 1

ПРИМЕРНЫЙ ПРОЦЕСС

ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА

N п/п	Мероприятие	Нормативные документы, регламентирующие процесс	Раздел Методических рекомендаций	Кто осуществляет	Сроки (примерные)	Комментарии
1	Формирование и утверждение Плана закупок и Плана-графика закупок	44-ФЗ, ст. 16 - 17, 307-ФЗ, ст. 5	Раздел 1.2, абзацы 1 - 3	Менеджмент Общества - организатора конкурса	Октябрь	10 рабочих дней после доведения до общества обязательств в соответствии с бюджетным законодательств ом
2	Размещение в единой информационной системе утвержденного Плана закупок/ Плана-графика закупок	44-ФЗ, ст. 17	Раздел 1.2, абзац 4	Уполномоченное подразделение Общества - организатора конкурса	Октябрь	3 рабочих дня со дня утверждения или изменения такого плана
3	Разработка/актуализация и утверждение Порядка проведения открытого конкурса по выбору внешнего аудитора и Положения о конкурсной комиссии	208-ФЗ, ст. 65, п. 13	Раздел 1.1	Комитет по аудиту/Совет директоров	Ноябрь - Декабрь	Не позднее даты утверждения состава Конкурсной комиссии
4	Определение и утверждение начальной (максимальной) цены договора	44-ФЗ, ст. 5 0 Приказ МЭР N 567, раздел III, 208-ФЗ, ст. 65, п. 10	Раздел 1.4.5	Уполномоченное подразделение Общества - организатора общества, Комитет по аудиту/Совет директоров	Ноябрь - Декабрь	Не позднее даты утверждения состава Конкурсной комиссии
5	Формирование Конкурсной комиссии. В случае необходимости, запрос в Росимущество и СРО аудиторов о привлечении участников	44-ФЗ, ст. 39, 46, Приказ ФАУГИ N 48 от 22.02.2011	Раздел 1.3, Приложение N 2	Комитет по аудиту/Совет директоров	Декабрь - Январь	Не позднее 60 рабочих дней до срока сдачи годового бухгалтерского отчета, установленного действующим законодательств ом
6	Подготовка пакета конкурсной документации: - извещение, - конкурсная документация (включая описание объекта закупки, НМЦД, требования к участнику конкурса и конкурсному предложению, критерии оценки) - проект договора	44-ФЗ, ст. 48 - 50, Постановления N N 1063, 1085, Методические рекомендации по организации и проведению открытых конкурсов на проведение аудита бухгалтерской отчетности Совета по аудиторской деятельности при Минфине РФ	Раздел 1.4	Уполномоченное подразделение Общества - организатора конкурса	Февраль - Март
7	Извещение о проведении открытого конкурса в единой информационной системе, а также в средствах массовой информации или на сайтах в Интернете	44-ФЗ, ст. 50 п. 3	Раздел 1.5.1	Конкурсная комиссия	1 апреля	Не менее чем за 20 рабочих дней до даты вскрытия конвертов с заявками или открытия доступа к электронным заявкам
8	- Возможность получения конкурсной документации на бумажном носителе - Возможность подачи запроса о разъяснении конкурсной документации - Возможность внесения изменений в конкурсную документацию - Возможность отмены процедуры	44-ФЗ, ст. 50	Раздел 1.5.1	Участники конкурса	До 7 апреля	Не позднее 15-ти рабочих дней до окончания срока подачи заявок
9	Продление срока приема заявок в случае внесения изменений - на период не менее 10 дней до окончания срока подачи заявок	44-ФЗ, ст. 50	Раздел 1.5.1	Конкурсная комиссия	До 14 апреля	Один рабочий день с даты принятия решения об изменении
10	Подача - прием заявок на участие	44-ФЗ, ст. 51	Раздел 1.5.2	Участники конкурса	28 апреля	В течение 20 рабочих дней с даты Извещения
11	Вскрытие конвертов с заявками и открытие доступа к поданным в форме электронных документов заявкам Составление Протокола	44-ФЗ, ст. 52	Раздел 1.5.3	Конкурсная комиссия	28 апреля	В день окончания приема заявок
12	Размещение в ЕИС Протокола вскрытия конвертов с заявками и открытия доступа к поданным в форме электронных документов заявкам	44-ФЗ, ст. 52	Раздел 1.5.3	Уполномоченное подразделение Общества - организатора конкурса	30 апреля	2 рабочих дня после окончания срока подачи заявок и составления Протокола
13	Рассмотрение и оценка заявок	44-ФЗ, ст. 53, Постановление N 1085	Раздел 1.5.4	Конкурсная комиссия	До 1 июня	20 рабочих дней с даты окончания срока подачи заявок и составления Протокола. Должны быть учтены результаты оценки Комитетом по аудиту действующего аудитора
14	Составление и подписание Протокола рассмотрения и оценки заявок	44-ФЗ, ст. 53, 55	Разделы 1.5.4, 1.5.5	Конкурсная комиссия	До 1 июня	В 20-й рабочий день рассмотрения и оценки заявок
15	Рассмотрение результатов конкурса и их утверждение Общим собранием акционеров	208-ФЗ, ст. 48, п. 10)	Раздел 1.5.4	Уполномоченные органы управления обществом	30 июня	До опубликования официальных результатов
16	Размещение Протокола в ЕИС	44-ФЗ, ст. 53	Раздел 1.5.4	Уполномоченное подразделение Общества - организатора конкурса	До 1 июля	1 рабочий день после составления и подписания Протокола Любой участник конкурса вправе обжаловать его результаты
17	Направление одного экземпляра Протокола окончания срока подачи заявок и составления Протокола победителю конкурса	44-ФЗ, ст. 54	Раздел 1.6	Уполномоченное подразделение Общества - организатора общества	До 3 июля	3 рабочих дня с даты подписания Протокола
18	Направление проекта договора победителю конкурса	44-ФЗ, ст. 54	Раздел 1.6	Уполномоченное подразделение Общества - организатора общества	До 17 июля	В течение 10 рабочих дней с даты опубликования Протокола
19	Подписание договора	44-ФЗ, ст. 54	Раздел 1.6	Победитель конкурса	До 24 июля	В течение 15 рабочих дней с даты опубликования Протокола в ЕИС
20	Подписание договора	44-ФЗ, ст. 54	Раздел 1.6	Уполномоченные органы управления обществом	До 31 июля	В течение 20 рабочих дней с даты опубликования Протокола в ЕИС
21	Проведение ознакомительной встречи	Лучшая международная практика, Методическим рекомендациям по организации работы комитетов по аудиту Росимущества	Раздел 2.1	Комитет по аудиту и Аудиторская компания - Победитель конкурса	Сентябрь
22	Проведение встречи для обсуждения стратегии проведения и подхода к аудиту финансовой отчетности	Лучшая международная практика, Методические рекомендации Росимущества по организации работы комитетов по аудиту	Раздел 2.1	Комитет по аудиту и внешний аудитор	Декабрь	Целесообразно включение в договор
23	Подтверждение финансовой отчетности	Лучшая международная практика	Раздел 2.2	Внешний аудитор	До 1 апреля
24	Проведение встречи по обсуждению результатов внешнего аудита	Лучшая международная практика	Раздел 2.3	Комитет по аудиту и внешний аудитор	До 14 апреля
25	Подготовка Письма в Годовой отчет по итогам обсуждения результатов внешнего аудита отчетности	Лучшая международная практика	Раздел 2.3	Комитет по аудиту	До 21 апреля	Необходимо уложиться в сроки, предусмотренные для подготовки вопросов для рассмотрения ОСА
26	Осуществление оценки результатов деятельности внешнего аудитора, их рассмотрение и подготовка рекомендаций Совету директоров, для ежегодного ОСА	Лучшая международная практика, 307-ФЗ, ст. 8, Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций РФ	Разделы 2.4, 2.5	Комитет по аудиту	До 30 апреля	Необходимо предоставить результаты оценки в адрес Конкурсной комиссии для продления/пересмотра действующего договора

Приложения Приложение 2. Нормативные документы, регулирующие порядок подготовки документации и проведения конкурса по выбору внешнего аудитора