Приказ Госналогслужбы РФ N ВА-3-16/88, МВД РФ N 541 от 10.10.1996 "О взаимодействии органов Государственной налоговой службы Российской Федерации и органов внутренних дел Российской Федерации"

В целях обеспечения взаимодействия органов Государственной налоговой службы Российской Федерации и органов внутренних дел Российской Федерации в выявлении и пресечении нарушений налогового законодательства Российской Федерации, а также иных финансовых и экономических правонарушений приказываем:

1. Начальникам госналогинспекций по субъектам Российской Федерации и органов внутренних дел:

1.1. Обеспечить координацию деятельности налоговых органов и органов внутренних дел по своевременному выявлению и пресечению нарушений налогового законодательства и правонарушений в сфере экономики и финансов. В этих целях:

- рассмотреть в IV квартале 1996 года на совместных заседаниях коллегий (оперативных совещаний) вопрос о дополнительных мерах по улучшению взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел по вопросам выявления и пресечения нарушений налогового законодательства Российской Федерации о налогообложении, а также правонарушений в сфере экономики и финансов. По итогам рассмотрения утвердить перечень мер на 1997 год;

- в месячный срок создать постоянно действующие рабочие группы, во главе с заместителями начальников госналогинспекций и органов внутренних дел, возложив на эти группы обязанности по координации и контролю за выполнением совместных плановых мероприятий;

- ввести в практику совместное планирование мероприятий по выявлению и пресечению правонарушений в сфере экономики и нарушений налогового законодательства. На республиканском, краевом, областном уровне - ежеквартально, на городском и районном уровне - ежемесячно. По окончании каждого планируемого периода совместно подводить итоги проделанной работы.

1.2. Обеспечить оказание содействия органов внутренних дел налоговым органам в осуществлении контроля за соблюдением налогового законодательства в пределах и объеме, установленном Законами "О милиции", "Об оперативно - розыскной деятельности в Российской Федерации" и другими правовыми актами, по следующим направлениям:

- выявлению юридических и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, уклоняющихся от постановки на учет в налоговых органах и уплаты государству налогов и других обязательных платежей;

- проверке полноты уплаты налогов и сборов гражданами на рынках и в других местах массовой торговли продовольственными и непродовольственными товарами;

- выявлению и пресечению фактов подпольного производства алкоголя. Соблюдению установленных правил хранения и реализации этилового спирта и готовой алкогольной продукции, обеспечению полноты акцизных сборов;

- соблюдению налогового законодательства и законодательства по применению контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и полноты оприходования по учету выручки, полученной с их использованием.

1.3. В целях обеспечения выполнения указанных выше задач:

- разработать совместные тематические планы и организовать обучение сотрудников органов внутренних дел, привлекаемых к участию к проводимым налоговыми органами государственной налоговой службы мероприятиям по выявлению и пресечению налоговых нарушений;

- организовать взаимный обмен информацией о фактах уклонения от уплаты налогов юридических и физических лиц, о преступлениях и правонарушениях в сфере финансовой деятельности, состоянии криминогенной обстановки по линиям работы, при строгом соблюдении законодательства о неразглашении коммерческой тайны;

- обеспечивать взаимный обмен результатами аналитических исследований, специальной литературой, методическими рекомендациями и иными материалами по проблемам борьбы с экономической преступностью, информацией о способах уклонения от уплаты налогов, различных формах и методах работы отечественных и зарубежных налоговых и правоохранительных органов по выявлению и пресечению нарушений налогового законодательства;

- осуществлять совместные профилактические мероприятия по устранению причин и условий, способствующих совершению нарушений налогового законодательства и правонарушений в сфере экономики и финансов, в установленном порядке вносить обоснованные предложения по совершенствованию налогового законодательства.

2. Государственным налоговым инспекциям проводить документальные проверки фактов нарушения налогового законодательства, выявленных органами внутренних дел в процессе оперативно - розыскной деятельности и расследования преступлений.

3. Органам внутренних дел при необходимости проведения проверки деятельности юридических или физических лиц, осуществляющих коммерческую деятельность за границей, активно использовать возможности НЦБ ИНТЕРПОЛа.

Завести в МВД, ГУВД, УВД, ГРОВД контрольно - наблюдательное производство по выполнению настоящего Приказа, внести дополнения в должностные инструкции сотрудников, взаимодействующих с налоговыми органами.

4. Управлению финансового обеспечения Госналогслужбы России (Воробьевой Т.С.) и Финансово - экономическому управлению МВД России (Ямщикову Ю.С.) в месячный срок подготовить предложения о компенсации затрат органов внутренних дел при решении задач по оказанию содействия органам Госналогслужбы в выявлении и пресечении нарушений налогового законодательства.

5. Начальникам госналогинспекций по субъектам Российской Федерации, министрам внутренних дел республик, начальникам ГУВД, УВД субъектов Российской Федерации предоставлять в Госналогслужбу России и МВД России (к 1 февраля и к 1 июля) согласованную информацию о проделанной работе по выполнению настоящего Приказа.

6. Управлению методологии и организации контрольной работы (Алпатову Ю.Ф.), Управлению по защите информации (Камышанскому М.И.) Госналогслужбы России, Главному управлению по экономическим преступлениям (Дементьеву А.С.), Главному управлению обеспечения общественного порядка (Голубеву И.И.) МВД России обеспечить организацию взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел по выявлению и пресечению нарушений налогового законодательства, обобщать и распространять практику передовых форм и методов взаимодействия в целях повышения его эффективности и устранения имеющихся недостатков.

7. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Государственной налоговой службы Российской Федерации Лаптева И.И. и заместителя Министра внутренних дел Российской Федерации Латышева П.М.

8. Признать утратившим силу Приказ Министерства внутренних дел Российской Федерации и Государственной налоговой службы Российской Федерации от 4 сентября 1992 года N 308/ИЛ-3-20/485 "О мерах по организации взаимодействия органов внутренних дел и налоговой службы в предупреждении, пресечении и раскрытии преступлений в сфере экономики".

Руководитель Государственной

налоговой службы

Российской Федерации -

главный государственный

советник налоговой службы

В.Г.АРТЮХОВ

Министр внутренних дел

Российской Федерации

генерал армии

А.С.КУЛИКОВ