Порядок составления отчетности по форме 0420840 "Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации"

Порядок

составления отчетности по форме 0420840 "Отчет

о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации"

1. Данные в отчете о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации отражаются по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно или за отчетный период, за исключением разделов V и VIII, данные в которых отражаются за последний квартал отчетного периода.

2. В подразделе 1 раздела I отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации отражаются сведения, соответствующие данным, указанным в учредительном документе микрофинансовой организации, свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, свидетельстве о государственной регистрации юридического лица, а именно:

полное фирменное наименование микрофинансовой организации на русском языке, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе;

код организационно-правовой формы микрофинансовой организации согласно Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ);

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) микрофинансовой организации - номер, указанный в свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе;

основной государственный регистрационный номер (ОГРН) микрофинансовой организации - номер, указанный в свидетельстве о государственной регистрации юридического лица;

регистрационный номер записи в Государственном реестре микрофинансовых организаций, размещенном на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

место нахождения микрофинансовой организации, определяемое местом государственной регистрации юридического лица и указанное в его учредительном документе;

адрес фактического нахождения микрофинансовой организации, определяемый основным местом ведения микрофинансовой деятельности с наибольшим объемом выданных микрозаймов;

адрес для получения почтовой корреспонденции, номер телефона, факса, адрес электронной почты - актуальная контактная информация по состоянию на последний календарный день отчетного периода;

адрес сайта в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", на котором размещена копия правил предоставления микрозаймов.

3. В подразделе 2 раздела I отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указываются сведения обо всех обособленных подразделениях микрофинансовой организации, действующих на конец отчетного периода на территории Российской Федерации и за ее пределами. В графе "Наименование обособленного подразделения" указывается полное наименование обособленного подразделения на русском языке (при наличии) и (или) его номер (при наличии). В графе "Вид обособленного подразделения" указывается, является ли данное подразделение представительством, филиалом или иным обособленным подразделением.

4. Показатели раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации формируются независимо от организационно-правовой формы и применяемой микрофинансовой организацией системы налогообложения на основании данных бухгалтерского учета, а также на основании данных учета займов.

При заполнении раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации в случае отсутствия значения показателя по строке ставится ноль (0), при наличии значения данные по суммам заполняются в тысячах рублей, по количеству - в штуках. Все показатели указываются в целых числах. Данные о сумме задолженности отражаются без учета суммы резерва на возможные потери по микрозаймам, сформированного микрофинансовой организацией.

В разделе II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации отражаются сведения о микрозаймах, сведения о средствах, привлеченных от юридических и физических лиц, а также иные сведения.

Под онлайн-микрозаймами раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации понимаются микрозаймы, договоры по которым заключены через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет" и денежные средства по которым предоставлены физическому лицу в безналичной форме.

Для целей заполнения раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации под процентами понимается любой заранее установленный договором микрозайма доход по микрозайму.

Для целей заполнения раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации под договорами микрозайма, приобретенными микрофинансовой организацией по договору уступки прав требования, понимаются все договоры микрозайма, которые были заключены иными организациями и по которым были приобретены права требования.

Для целей заполнения раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации под договорами микрозайма, права требования по которым были уступлены микрофинансовой организацией, понимаются все договоры микрозайма, которые были заключены иными организациями и по которым были приобретены права требования, а также договоры микрозайма, заключенные микрофинансовой организацией самостоятельно.

5. В строке 2.1 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации отражается сумма задолженности по основному долгу по выданным микрофинансовой организацией микрозаймам на конец отчетного периода. В указанную строку не включается сумма задолженности по основному долгу по договорам микрозайма, займа и кредитным договорам, приобретенным микрофинансовой организацией по договорам уступки прав требования.

Информация, указанная в строках 2.1.3.2 и 2.1.3.2.1 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации, не включается в строку 2.1.3.1 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации.

6. В строке 2.2 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации отражается сумма задолженности по процентам по выданным микрофинансовой организацией микрозаймам на конец отчетного периода. В указанную строку не включается сумма задолженности по процентам по договорам микрозайма, займа и кредитным договорам, приобретенным микрофинансовой организацией по договорам уступки прав требования.

Информация, указанная в строках 2.2.3.2 и 2.2.3.2.1 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации, не включается в строку 2.2.3.1 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации.

7. В строке 2.3 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается информация о количестве договоров микрозайма, обязательства по которым не были погашены на конец отчетного периода. В указанную строку не включается информация о договорах микрозайма, займа и кредитных договорах, приобретенных микрофинансовой организацией по договорам уступки прав требования.

Информация, указанная в строках 2.3.3.2 и 2.3.3.2.1 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации, не включается в строку 2.3.3.1 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации.

8. В строке 2.4 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается информация о количестве заемщиков по договорам микрозайма, обязательства по которым не были погашены на конец отчетного периода. В указанную строку не включается информация о количестве заемщиков по договорам микрозайма, займа и кредитным договорам, приобретенным микрофинансовой организацией по договорам уступки прав требования.

Информация, указанная в строках 2.4.3.2 и 2.4.3.2.1 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации, не включается в строку 2.4.3.1 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации.

9. В строке 2.5 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается информация о количестве договоров микрозайма, заключенных микрофинансовой организацией в течение отчетного периода. В данную строку включаются сведения как по действующим договорам микрозайма, так и по договорам микрозайма, по которым в течение отчетного периода заемщики полностью погасили свои обязательства. В указанную строку не включается информация о количестве договоров микрозайма, займа и кредитных договоров, приобретенных микрофинансовой организацией по договорам уступки прав требования.

Информация, указанная в строках 2.5.3.2 и 2.5.3.2.1 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации, не включается в строку 2.5.3.1 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации.

10. В строке 2.6 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается сумма микрозаймов, выданных микрофинансовой организацией за отчетный период. В данную строку включаются сведения как по действующим договорам микрозайма, так и по договорам микрозайма, по которым в течение отчетного периода заемщики полностью погасили свои обязательства. В указанную строку не включается информация о сумме микрозаймов, займов и кредитов, приобретенных микрофинансовой организацией по договору уступки прав требования.

Информация, указанная в строках 2.6.3.2 и 2.6.3.2.1 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации, не включается в строку 2.6.3.1 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации.

11. В строке 2.7 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации отражаются сведения о сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, полученных микрофинансовой организацией в счет погашения задолженности по основному долгу по договорам микрозайма, в том числе не погашенным в установленный срок. В данную строку включаются сведения как по действующим договорам микрозайма, так и по договорам микрозайма, по которым в течение отчетного периода заемщики полностью погасили свои обязательства. В указанную строку не включается информация о сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, поступивших в счет погашения задолженности по начисленным процентам и по неустойке (штрафам и пеням), а также информация о сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, поступивших в счет погашения задолженности по договорам микрозайма, займа и кредитным договорам, приобретенным микрофинансовой организацией по договору уступки прав требования.

12. В строке 2.8 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указываются сведения о сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, полученных микрофинансовой организацией в счет погашения задолженности по начисленным процентам по договорам микрозайма, в том числе не погашенным в установленный срок. В данную строку включаются сведения как по действующим договорам микрозайма, так и по договорам микрозайма, по которым в течение отчетного периода заемщики полностью погасили свои обязательства. В указанную строку не включается информация о сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, поступивших в счет погашения задолженности по основному долгу и по неустойке (штрафам и пеням), а также информация о сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, поступивших в счет погашения задолженности по договорам микрозайма, займа и кредитным договорам, приобретенным микрофинансовой организацией по договору уступки прав требования.

13. В строке 2.9 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указываются сведения о сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, полученных микрофинансовой организацией в счет погашения задолженности по неустойке (штрафам и пеням) по договорам микрозайма, в том числе не погашенным в установленный срок. В данную строку включаются сведения как по действующим договорам микрозайма, так и по договорам микрозайма, по которым в течение отчетного периода заемщики полностью погасили свои обязательства. В указанную строку не включается информация о сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества, поступивших в счет погашения задолженности по неустойке (штрафам и пеням) по договорам микрозайма, займа и кредитным договорам, приобретенным микрофинансовой организацией по договору уступки прав требования.

14. В строке 2.10 подраздела 1 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается сумма списанной за отчетный период задолженности по договорам микрозайма, признанной в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации безнадежной (нереальной к взысканию). В указанную строку не включается информация о сумме, списанной за отчетный период задолженности по договорам микрозайма, займа и кредитным договорам, приобретенным микрофинансовой организацией по договору уступки прав требования.

15. В строке 2.11 подраздела 2 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается задолженность микрофинансовой организации по основному долгу по договорам займа и кредитным договорам, заключенным с юридическими лицами. В указанную строку не включаются сведения о процентах, начисленных по договорам займа и кредитным договорам, заключенным с юридическими лицами, а также задолженности по неустойке (штрафам и пеням) по договорам займа и кредитным договорам.

16. В строке 2.12 подраздела 2 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается задолженность микрофинансовой организации по процентам, начисленным в соответствии с договорами займа и кредитными договорами, заключенными с юридическими лицами. В указанную строку не включаются сведения о задолженности по основному долгу, а также о задолженности по неустойке (штрафам и пеням) по договорам займа и кредитным договорам.

17. В строке 2.13 подраздела 2 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается количество юридических лиц, предоставивших микрофинансовой организации денежные средства по договорам займа и кредитным договорам за отчетный период. В указанную строку включаются сведения как по договорам займа и кредитным договорам, не погашенным на конец отчетного периода, так и по договорам займа и кредитным договорам, обязательства по которым были погашены микрофинансовой организацией в отчетном периоде.

18. В строке 2.14 подраздела 2 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается сумма денежных средств, предоставленных микрофинансовой организации по договорам займа и кредитным договорам юридическими лицами за отчетный период. В указанную строку включаются сведения как по договорам займа и кредитным договорам, не погашенным на конец отчетного периода, так и по договорам займа и кредитным договорам, обязательства по которым были погашены микрофинансовой организацией в отчетном периоде.

19. В строке 2.15 подраздела 3 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается задолженность микрофинансовой организации по основному долгу по договорам займа, заключенным с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. В указанную строку не включаются сведения о процентах, начисленных по договорам займа, заключенным с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также задолженности по неустойке (штрафам и пеням) по договорам займа.

20. В строке 2.16 подраздела 3 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается задолженность микрофинансовой организации по процентам, начисленным в соответствии с договорами займа, заключенными с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. В указанную строку не включаются сведения о задолженности по основному долгу и неустойке (штрафах, пенях) по договорам займа.

21. В строке 2.17 подраздела 3 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается количество физических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоставивших микрофинансовой организации денежные средства по договорам займа за отчетный период. В указанную строку включаются сведения как по договорам займа, не погашенным на конец отчетного периода, так и по договорам займа, обязательства по которым были погашены микрофинансовой организацией в отчетном периоде.

22. В строке 2.18 подраздела 3 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается сумма денежных средств, предоставленных микрофинансовой организации по договорам займа физическими лицами и индивидуальными предпринимателями за отчетный период. В указанную строку включаются сведения как по договорам займа, не погашенным на конец отчетного периода, так и по договорам займа, обязательства по которым были погашены микрофинансовой организацией в отчетном периоде.

23. В строке 2.19 подраздела 3 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается количество физических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоставивших денежные средства микрофинансовой организации по договорам займа, обязательства по которым не погашены на конец отчетного периода.

24. В строке 2.20 подраздела 3 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается сумма денежных средств, предоставленных микрофинансовой организации физическими лицами и индивидуальными предпринимателями за весь срок действия договора займа, обязательства по которому не погашены на конец отчетного периода.

25. В строке 2.21 подраздела 4 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается количество договоров займа, не являющихся микрозаймами, заключенных микрофинансовой организацией за отчетный период. В указанной строке указывается информация как по договорам займа, не погашенным на конец отчетного периода, так и по договорам займа, обязательства по которым были погашены в отчетном периоде. В данную строку не включается информация о договорах займа, приобретенных микрофинансовой организацией по договору уступки прав требования.

26. В строке 2.22 подраздела 4 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается сумма займов, выданных микрофинансовой организацией по договорам займа, информация о которых указана в строке 2.21 подраздела 4 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации. В указанной строке указывается информация как по договорам займа, не погашенным на конец отчетного периода, так и по договорам займа, обязательства по которым были погашены в отчетном периоде. В данную строку не включается информация о договорах займа, приобретенных микрофинансовой организацией по договору уступки прав требования.

27. В строке 2.23 подраздела 4 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается сумма задолженности по основному долгу, по начисленным процентам, а также по неустойке (штрафам и пеням), предусмотренным условиями договора займа, информация о которых указана в строке 2.21 подраздела 4 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации. В данную строку не включается информация о договорах займа, приобретенных микрофинансовой организацией по договору уступки прав требования.

28. В строке 2.24 подраздела 4 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается сумма выручки без учета суммы налога на добавленную стоимость, полученной микрофинансовой организацией по всем видам деятельности за отчетный период.

29. В строке 2.25 подраздела 4 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается сумма чистой прибыли (убытка) микрофинансовой организации, полученной по всем видам деятельности за отчетный период.

30. В строке 2.26 подраздела 4 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается сумма обязательств должника, которые обеспечиваются микрофинансовой организацией способами, предусмотренными главой 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 32, ст. 3301), в том числе по договорам поручительства (по которым микрофинансовая организация является поручителем), залога (по которым микрофинансовая организация является залогодателем), а также выданными микрофинансовой организацией независимыми гарантиями на конец отчетного периода.

31. В строке 2.27 подраздела 4 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается количество договоров микрозайма, займа и кредитных договоров, права требования по которым приобретены микрофинансовой организацией в отчетном периоде.

32. В строке 2.28 подраздела 4 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается остаток по соответствующему субсчету, предназначенному для учета операций по приобретению прав требования, и открытому к счету по учету финансовых вложений.

33. В строке 2.29 подраздела 4 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается сумма денежных средств, уплаченных микрофинансовой организацией за отчетный период за приобретенные права требования по договорам микрозайма, займа и кредитным договорам.

34. В строке 2.30 подраздела 4 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается сумма задолженности по основному долгу, процентам и неустойке (штрафам, пеням) по договорам микрозайма, займа и кредитным договорам, права требования по которым были приобретены микрофинансовой организацией на конец отчетного периода.

35. В строке 2.31 подраздела 4 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается количество договоров микрозайма, займа и кредитных договоров, права требования по которым были уступлены микрофинансовой организацией в отчетном периоде.

36. В строке 2.32 подраздела 4 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается остаток задолженности (основной долг, проценты и неустойка (штрафы, пени) на дату уступки прав требования по договорам микрозайма, займа и кредитным договорам, переданным микрофинансовой организацией другим лицам за отчетный период.

37. В строке 2.33 подраздела 4 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается сумма денежных средств, полученных микрофинансовой организацией за отчетный период за реализованные права требования по договорам микрозайма, займа и кредитным договорам.

38. В строке 2.34 подраздела 4 раздела II отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается сумма списанной за отчетный период задолженности по договорам микрозайма, займа и кредитным договорам, права требования по которым были приобретены микрофинансовой организацией, признанной в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации безнадежной (нереальной к взысканию).

39. Разделы III и IV отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации заполняются в соответствии с Числовыми значениями и порядком расчета экономических нормативов достаточности собственных средств и ликвидности для микрофинансовых организаций, привлекающих денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2012 года N 42н "Об утверждении числовых значений и порядка расчета экономических нормативов достаточности собственных средств и ликвидности для микрофинансовых организаций, привлекающих денежные средства физических лиц и юридических лиц в виде займов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 мая 2012 года N 24300 (Российская газета от 15 июня 2012 года).

В том случае, если микрофинансовая организация в отчетном периоде погасила свои обязательства по займам и (или) кредитам, привлеченным от физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, и на конец отчетного периода у нее отсутствует задолженность по займам и (или) кредитам, привлеченным от физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, то микрофинансовая организация рассчитывает значения экономических нормативов и заполняет разделы III и IV отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации до конца календарного года.

Начиная с календарного года, следующего за годом, в котором микрофинансовая организация погасила свои обязательства по привлеченным средствам, микрофинансовая организация заполняет только раздел III отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации, а в строках 4.1 и 4.2 раздела IV отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывает значение "-".

При возникновении ситуации, когда при расчете значения экономического норматива текущей ликвидности микрофинансовой организации возникает нулевое значение краткосрочных обязательств микрофинансовой организации, что препятствует корректному расчету экономического норматива текущей ликвидности микрофинансовой организации, в строке 4.2 раздела IV отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается значение "-".

40. В разделе V отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации расчет средневзвешенных значений полной стоимости потребительских микрозаймов производится по категориям потребительских микрозаймов. Средневзвешенное значение полной стоимости потребительских микрозаймов по каждой категории рассчитывается только в случае выдачи в отчетном периоде потребительского микрозайма данной категории. Значение отражается в процентах годовых с точностью до трех десятичных знаков (с округлением по математическому методу) и рассчитывается по каждой категории потребительских микрозаймов по следующей формуле:

Pav = (V1 x P1 + V2 x P2 + ... + Vn x Pn) : (V1 + V2 + ... + Vn),

где:

Pav - средневзвешенное значение полной стоимости потребительских микрозаймов соответствующей категории потребительских микрозаймов;

V1, V2, ... Vn - сумма микрозайма по договору потребительского микрозайма по n-й сделке, совершенной в последнем квартале отчетного периода;

P1, P2, ... Pn - полная стоимость потребительских микрозаймов соответствующей категории потребительских микрозаймов по n-й сделке, раскрытая в соответствии с Федеральным законом от 21 декабря 2013 года N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 51, ст. 6673; 2014, N 30, ст. 4230) в договоре потребительского микрозайма, заключенном в последнем квартале отчетного периода.

POS-микрозаймами являются целевые потребительские микрозаймы без обеспечения, предоставленные путем перечисления денежных средств торгово-сервисному предприятию (далее - ТСП) в счет оплаты товаров (услуг) ТСП.

Для расчета средневзвешенных значений полной стоимости потребительских микрозаймов используются данные по договорам потребительского микрозайма, заключенным в последнем квартале отчетного периода.

В отдельных графах указываются общая сумма денежных средств в тысячах рублей, предоставленная микрофинансовой организацией за последний квартал отчетного периода по заключенным в нем договорам потребительского микрозайма, и количество договоров потребительского микрозайма, заключенных за последний квартал отчетного периода.

41. При заполнении раздела VI отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации сумма задолженности по основному долгу и процентным доходам по соответствующей категории указывается без учета резерва на возможные потери по микрозаймам, сформированного микрофинансовой организацией. Значение отражается с точностью до трех десятичных знаков.

42. В строках 6.1 - 6.9.2 раздела VI отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации отражаются данные о структуре задолженности по микрозаймам, предоставленным физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, а также реструктурированным микрозаймам на конец отчетного периода в зависимости от продолжительности просроченной задолженности. В указанные строки не включается информация о договорах микрозайма, займа и кредитных договорах, приобретенных по договору уступки прав требования, а также заключенных микрофинансовой организацией до внесения сведений о ней в государственный реестр микрофинансовых организаций.

Сумма задолженности по категориям, указанным в строках 6.1 - 6.9.2 раздела VI отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации, включает задолженность по основному долгу и по начисленным процентным доходам по процентной ставке, установленной в договоре. В сумму задолженности по каждой категории микрозаймов не включается задолженность по неустойке (штрафам и пеням). Сумма задолженности по основному долгу и по процентным доходам указывается раздельно в соответствующих строках категорий.

Реструктурированной считается задолженность по договорам микрозайма, займа и кредитным договорам, по которым в отчетном периоде изменены условия погашения (возврата), при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства в более благоприятном режиме, в том числе увеличен срок договора, предоставлена отсрочка платежей, уменьшена процентная ставка.

43. В строках 6.10 - 6.10.1.1 раздела VI отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указываются данные о задолженности, включая просроченную, по основному долгу и процентным доходам по договорам микрозайма, займа и кредитным договорам, приобретенным по договору уступки прав требования. В указанные строки не включается сумма задолженности по неустойке (штрафам и пеням).

В графах 11 и 12 строк 6.10 - 6.10.1.1 раздела VI отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается информация о задолженности по основному долгу и процентным доходам реструктурированной микрофинансовой организацией по договорам микрозайма, займа и кредитным договорам, приобретенным по договору уступки прав требования.

Информация, указанная в строках 6.10.2.1 и 6.10.2.2 раздела VI отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации, включается в состав информации, указанной в строках 6.10.1.1 и 6.10.1.2 раздела VI отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации.

44. В разделе VII отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указывается сумма резерва на возможные потери по микрозаймам, сформированного на конец отчетного периода по основному долгу и начисленным процентам по договорам микрозайма в соответствии с требованиями Указания Банка России от 14 июля 2014 года N 3321-У "О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 августа 2014 года N 33520 ("Вестник Банка России" от 3 сентября 2014 года N 78). Значение отражается с точностью до трех десятичных знаков.

45. В разделе VIII отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указываются следующие данные в валюте Российской Федерации:

остаток наличных денежных средств в кассе на начало последнего квартала отчетного периода, сумма наличных денежных средств, поступивших в кассу, в течение последнего квартала отчетного периода, сумма наличных денежных средств, выданных из кассы, в течение последнего квартала отчетного периода и остаток наличных денежных средств в кассе на конец последнего квартала отчетного периода согласно данным бухгалтерского учета микрофинансовой организации;

остаток денежных средств на расчетных и валютных счетах на начало последнего квартала отчетного периода, сумма денежных средств, поступивших на расчетные и валютные счета в течение последнего квартала отчетного периода, сумма денежных средств, перечисленных с расчетных и валютных счетов в течение последнего квартала отчетного периода, и остаток денежных средств на расчетных и валютных счетах на конец последнего квартала отчетного периода согласно данным бухгалтерского учета микрофинансовой организации.

При наличии остатков денежных средств в иностранной валюте в кассе микрофинансовой организации и на ее банковских счетах на начало и (или) конец отчетного периода, а также если в последнем квартале отчетного периода имели место операции с иностранной валютой, то остатки денежных средств на начало и конец последнего квартала отчетного периода отражаются в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России, на дату начала и окончания последнего квартала отчетного периода соответственно. Сведения о поступлении и выбытии денежных средств отражаются в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России, на дату совершения операции.

В строке "Расчетные счета" раздела VIII отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указываются сведения об операциях с денежными средствами по банковским счетам, открытым в валюте Российской Федерации.

В строке "Валютные счета" раздела VIII отчета о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации указываются сведения об операциях с денежными средствами по банковским счетам, открытым в иностранной валюте.