Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку
"Положение о порядке использования отчетных данных кредитных организаций при составлении консолидированной отчетности банковской группы" (утв. Банком России 30.07.1998 N 47-П) (ред. от 14.11.2001)

1. Применение головной кредитной организацией методов полной и пропорциональной консолидации, а также метода эквивалентной стоимости при составлении консолидированной отчетности

1. Применение головной кредитной

организацией методов полной и пропорциональной

консолидации, а также метода эквивалентной стоимости

при составлении консолидированной отчетности:

Пример

Головная кредитная организация А за период с 31.12.94 по 01.01.96 с целью инвестирования приобрела акции (доли):

1. 66% обыкновенных акций кредитной организации Б1 на сумму 396 тыс. руб. (31.12.94). Собственные средства Б1 на эту дату составляли 600 тыс. руб.

2. 95% обыкновенных акций кредитной организации Б2 на сумму 620 тыс. руб. (01.01.96). Собственные средства Б2 на эту дату составляли 600 тыс. руб.

3. 51% обыкновенных акций кредитной организации Б3 на сумму 10 тыс. руб., собственные средства которой на дату приобретения составляли 7 тыс. руб. Валюта баланса кредитной организации Б3 составляет 0,2% от валюты баланса кредитной организации А. Влияние Б3 признается несущественным, и отчетность его не включается в консолидированную отчетность.

4. 35% обыкновенных акций кредитной организации - нерезидента В1 на сумму 72 тыс. руб. (31.12.95). Собственные средства В1 на дату приобретения составляли 200 тыс. руб. При этом головная кредитная организация А оказывает существенное влияние на участника В1, который, в свою очередь, соответствует п. 2.4 настоящего Положения.

5. 25% обыкновенных акций кредитной организации В2 на сумму 40 тыс. руб. (31.12.94). Собственные средства В2 на дату приобретения составляли 160 тыс. руб. Головная кредитная организация А не оказывает существенного влияния на участника В2, и его отчетность не включается в консолидированную отчетность.

6. 30% обыкновенных акций кредитной организации Г1 на сумму 80 тыс. руб. (31.12.95), управление которой осуществляется ограниченным количеством учредителей (участников) на основании договора. Собственные средства Г1 на эту дату составили 300 тыс. руб.

7. 60% обыкновенных акций Д1 были приобретены кредитной организацией Б1 на сумму 160 тыс. руб. (31.12.95). Собственные средства Д1 на дату приобретения составляли 300 тыс. руб.

Головная кредитная организация А предоставила кредит кредитной организации Б2 на сумму 200 тыс. руб. (резерв на возможные потери по ссудам в расчете не учитывается).

I. Состав участников банковской группы и доли контроля

головной кредитной организации в капитале каждого

из них представлены в следующей схеме:

┌─────────────────────┐

┌──────────┤ А ├───────────┐

│ └──┬───────┬┬──────┬──┘ │

│ ┌──┘ ││ └───┐ │

66% │ 95% │ 51% ││ 35% │ 25% │ 30%

┌──────┐ │┌──────┐ │┌──────┐ ││ ┌──────┐ │ ┌──────┐ │ ┌──────┐

│ Б1 │<─┘│ Б2 │<─┘│ Б3 │<─┘└>│ В1 │ └>│ В2 │ └>│ Г1 │

└┬─────┘ └──────┘ └──────┘ └──────┘ └──────┘ └──────┘

│ 60%

\/

┌──────┐

│ Д1 │

└──────┘

Форма N 801

Квартальная

ОТЧЕТ

О СОСТАВЕ УЧАСТНИКОВ БАНКОВСКОЙ ГРУППЫ

┌───┬───────┬──────┬───────┬──────┬──────┬────────┬─────────┬──────┬───────┬─────┬────────┐

│ N │Полное │Факти-│Место- │Код │Регис-│Органи- │Удельный │Метод │Основа-│Вид │Наличие │

│п/п│наиме- │ческое│нахож- │ОКПО │траци-│зации, │вес голо-│консо-│ние для│дея- │согласия│

│ │нование│место-│дение │(для │онный │входя- │сующих │лида- │невклю-│тель-│Банка │

│ │юриди- │нахож-│участ- │рези- │номер │щие в │акций │ции │чения │ности│России │

│ │ческого│дение │ника │ден- │участ-│состав │(долей), │ │отчет- │ │на при- │

│ │лица - │участ-│груп- │тов); │ника │банков- │принад- │ │ности │ │обрете- │

│ │участ- │ника │пы, │код │бан- │ской │лежащих │ │участ- │ │ние бо- │

│ │ника │бан- │уста- │стра- │ков- │группы, │органи- │ │ника в │ │лее 20% │

│ │банков-│ков- │нов- │ны │ской │имеющие │зации в │ │состав │ │акций │

│ │ской │ской │ленное │место-│груп- │пакет │уставном │ │форм │ │(долей) │

│ │группы │груп- │учре- │нахож-│пы - │акций │капитале │ │802 - │ │кредит- │

│ │ │пы │дитель-│дения │кре- │(долю │участни- │ │805 │ │ной ор- │

│ │ │(поч- │ными │(для │дитной│участия)│ка, про- │ │ │ │ганиза- │

│ │ │товый │доку- │нере- │орга- │в капи- │центов │ │ │ │ции │

│ │ │ад- │ментами│зиден-│низа- │тале │(с одним │ │ │ │ │

│ │ │рес) │ │тов) │ции │участ- │десятич- │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ника │ным зна- │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ком) │ │ │ │ │

├───┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼───────┼─────┼────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │

├───┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼───────┼─────┼────────┤

│ 0.│ А │ │ │ │ │ 0 │ │ │ │ │ │

│ 1.│ Б1 │ │ │ │ │ 0 │ 66 │ 1 │ │ │ 1 │

│ 2.│ Б2 │ │ │ │ │ 0 │ 95 │ 1 │ │ │ 1 │

│ 3.│ Б3 │ │ │ │ │ 0 │ 51 │ - │ А │ │ 1 │

│ 4.│ В1 │ │ │ │ │ 0 │ 35 │ 3 │ │ │ 1 │

│ 5.│ Г1 │ │ │ │ │ 0 │ 30 │ 2 │ │ │ 1 │

│ 6.│ Д1 │ │ │ │ │ 1 │ 60 │ 1 │ │ │ 1 │

└───┴───────┴──────┴───────┴──────┴──────┴────────┴─────────┴──────┴───────┴─────┴────────┘

Балансовый отчет головной кредитной организации А

на дату составления консолидированной отчетности

за 31.12.96

┌───────────────────┬───────────┬───────────────────┬────────────┐

│Наименование статей│ Актив │Наименование статей│ Пассив │

├───────────────────┼───────────┼───────────────────┼────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├───────────────────┼───────────┼───────────────────┼────────────┤

│1. Долгосрочные │ 1218 │1. Средства │ 200 │

│финансовые вложения│ │кредитных │ │

│(инвестиции) │ │организаций │ │

│(балансовая │ │ │ │

│стоимость) - всего,│ │ │ │

│в т.ч. │ │ │ │

├───────────────────┼───────────┼───────────────────┼────────────┤

│- долгосрочные │ 396 │2. Уставный │ 1000 │

│финансовые вложения│ │капитал (средства │ │

│в Б1 │ │акционеров │ │

│ │ │(участников)) │ │

├───────────────────┼───────────┼───────────────────┼────────────┤

│- долгосрочные │ 620 │3. Резервы и │ 218 │

│финансовые вложения│ │фонды │ │

│в Б2 │ │ │ │

├───────────────────┼───────────┼───────────────────┼────────────┤

│- долгосрочные │ 72 │ │ │

│финансовые вложения│ │ │ │

│в В1 │ │ │ │

├───────────────────┼───────────┼───────────────────┼────────────┤

│- долгосрочные │ 40 │ │ │

│финансовые вложения│ │ │ │

│в В2 │ │ │ │

├───────────────────┼───────────┼───────────────────┼────────────┤

│- долгосрочные │ 80 │ │ │

│финансовые вложения│ │ │ │

│в Г1 │ │ │ │

├───────────────────┼───────────┼───────────────────┼────────────┤

│- долгосрочные │ 10 │ │ │

│финансовые вложения│ │ │ │

│в Б3 │ │ │ │

├───────────────────┼───────────┼───────────────────┼────────────┤

│2. Ссудная │ 200 │ │ │

│задолженность │ │ │ │

├───────────────────┼───────────┼───────────────────┼────────────┤

│3. Резерв под │ 200 │ │ │

│обесценение ценных │ │ │ │

│бумаг │ │ │ │

├───────────────────┼───────────┼───────────────────┼────────────┤

│4. Прочие активы │ 200 │ │ │

├───────────────────┼───────────┼───────────────────┼────────────┤

│Итого активов: │ 1418 │Итого пассивов: │ 1418 │

└───────────────────┴───────────┴───────────────────┴────────────┘

Балансовый отчет участника банковской Балансовый отчет участника

группы Б1 за 31.12.94 банковской группы Б1

за 31.12.95

┌──────────────────┬─────────────────┬─────────────┬─────────────┐

│ Актив │ Пассив │ Актив │ Пассив │

├────────────┬─────┼─────────────┬───┼─────────┬───┼─────────┬───┤

│1. Прочие │600 │1. Уставный │400│1. Дол- │160│1. Устав-│400│

│активы │ │капитал │ │госроч- │ │ный капи-│ │

│ │ │(средства │ │ные фи- │ │тал │ │

│ │ │акционеров │ │нансовые │ │(средства│ │

│ │ │(участников))│ │вложения │ │акционе- │ │

│ │ │ │ │(инвес- │ │ров │ │

│ │ │ │ │тиции) │ │(участни-│ │

│ │ │ │ │(балансо-│ │ков)) │ │

│ │ │ │ │вая сто- │ │ │ │

│ │ │ │ │имость) │ │ │ │

├────────────┼─────┼─────────────┼───┼─────────┼───┼─────────┼───┤

│ │ │2. Резервы │200│2. Прочие│640│2. Резер-│200│

│ │ │и фонды │ │активы │ │вы и фон-│ │

│ │ │ │ │ │ │ды │ │

├────────────┼─────┼─────────────┼───┼─────────┼───┼─────────┼───┤

│ │ │3. Нераспре- │ - │ │ │3. Нерас-│200│

│ │ │деленная │ │ │ │пределен-│ │

│ │ │прибыль (убы-│ │ │ │ная при- │ │

│ │ │ток) │ │ │ │быль │ │

│ │ │ │ │ │ │(убыток) │ │

├────────────┼─────┼─────────────┼───┼─────────┼───┼─────────┼───┤

│Итого │600 │Итого │600│Итого │800│Итого │800│

│активов │ │пассивов │ │активов │ │пассивов │ │

└────────────┴─────┴─────────────┴───┴─────────┴───┴─────────┴───┘

Балансовый отчет участника банковской группы Б1

за 31.12.96

┌───────────────────────────────┬────────────────────────────────┐

│ Актив │ Пассив │

├───────────────────┬───────────┼───────────────────────┬────────┤

│1. Долгосрочные │ 160 │1. Уставный капитал │ 400 │

│финансовые │ │(средства акционеров │ │

│вложения │ │(участников)) │ │

│(инвестиции) │ │ │ │

│(балансовая │ │ │ │

│стоимость) │ │ │ │

├───────────────────┼───────────┼───────────────────────┼────────┤

│2. Прочие │ 740 │2. Резервы и фонды │ 400 │

│активы │ │ │ │

├───────────────────┼───────────┼───────────────────────┼────────┤

│ │ │3. Нераспределенная │ 100 │

│ │ │прибыль (убыток) │ │

├───────────────────┼───────────┼───────────────────────┼────────┤

│Итого активов │ 900 │Итого пассивов │ 900 │

└───────────────────┴───────────┴───────────────────────┴────────┘

Балансовый отчет участника банковской Балансовый отчет участника

группы Б2 за 31.12.95 банковской группы Б2

за 31.12.96

┌──────────────────┬─────────────────┬─────────────┬─────────────┐

│ Актив │ Пассив │ Актив │ Пассив │

├────────────┬─────┼─────────────┬───┼─────────┬───┼─────────┬───┤

│1. Прочие │600 │1. Уставный │300│1. Прочие│920│1. Устав-│300│

│активы │ │капитал │ │активы │ │ный капи-│ │

│ │ │(средства │ │ │ │тал │ │

│ │ │акционеров │ │ │ │(средства│ │

│ │ │(участников))│ │ │ │акционе- │ │

│ │ │ │ │ │ │ров │ │

│ │ │ │ │ │ │(участни-│ │

│ │ │ │ │ │ │ков)) │ │

├────────────┼─────┼─────────────┼───┼─────────┼───┼─────────┼───┤

│ │ │2. Резервы │300│ │ │2. Резер-│300│

│ │ │и фонды │ │ │ │вы и фон-│ │

│ │ │ │ │ │ │ды │ │

├────────────┼─────┼─────────────┼───┼─────────┼───┼─────────┼───┤

│ │ │3. Нераспре- │ - │ │ │3. Нерас-│120│

│ │ │деленная │ │ │ │пределен-│ │

│ │ │прибыль (убы-│ │ │ │ная при- │ │

│ │ │ток) │ │ │ │быль │ │

│ │ │ │ │ │ │(убыток) │ │

├────────────┼─────┼─────────────┼───┼─────────┼───┼─────────┼───┤

│ │ │ │ │ │ │4. Прочие│200│

│ │ │ │ │ │ │обяза- │ │

│ │ │ │ │ │ │тельства │ │

│ │ │ │ │ │ │кредит- │ │

│ │ │ │ │ │ │ных орга-│ │

│ │ │ │ │ │ │низаций │ │

├────────────┼─────┼─────────────┼───┼─────────┼───┼─────────┼───┤

│Итого │600 │Итого │600│Итого │920│Итого │920│

│активов │ │пассивов │ │активов │ │пассивов │ │

└────────────┴─────┴─────────────┴───┴─────────┴───┴─────────┴───┘

Балансовый отчет участника банковской Балансовый отчет участника

группы В1 за 31.12.95 банковской группы В1

за 31.12.96

┌──────────────────┬─────────────────┬─────────────┬─────────────┐

│ Актив │ Пассив │ Актив │ Пассив │

├────────────┬─────┼─────────────┬───┼─────────┬───┼─────────┬───┤

│1. Прочие │200 │1. Уставный │200│1. Прочие│300│1. Устав-│200│

│активы │ │капитал │ │активы │ │ный капи-│ │

│ │ │(средства │ │ │ │тал │ │

│ │ │акционеров │ │ │ │(средства│ │

│ │ │(участников))│ │ │ │акционе- │ │

│ │ │ │ │ │ │ров │ │

│ │ │ │ │ │ │(участни-│ │

│ │ │ │ │ │ │ков)) │ │

├────────────┼─────┼─────────────┼───┼─────────┼───┼─────────┼───┤

│ │ │2. Нераспре- │ │ │ │2. Нерас-│100│

│ │ │деленная при-│ │ │ │пределен-│ │

│ │ │быль (убыток)│ │ │ │ная при- │ │

│ │ │ │ │ │ │быль │ │

│ │ │ │ │ │ │(убыток) │ │

├────────────┼─────┼─────────────┼───┼─────────┼───┼─────────┼───┤

│Итого │200 │Итого │200│Итого │300│Итого │300│

│активов │ │пассивов │ │активов │ │пассивов │ │

└────────────┴─────┴─────────────┴───┴─────────┴───┴─────────┴───┘

Балансовый отчет участника банковской Балансовый отчет участника

группы Г1 за 31.12.95 банковской группы Г1

за 31.12.96

┌──────────────────┬─────────────────┬─────────────┬─────────────┐

│ Актив │ Пассив │ Актив │ Пассив │

├────────────┬─────┼─────────────┬───┼─────────┬───┼─────────┬───┤

│1. Прочие │300 │1. Уставный │300│1. Прочие│420│1. Устав-│300│

│активы │ │капитал │ │активы │ │ный капи-│ │

│ │ │(средства │ │ │ │тал │ │

│ │ │акционеров │ │ │ │(средства│ │

│ │ │(участников))│ │ │ │акционе- │ │

│ │ │ │ │ │ │ров │ │

│ │ │ │ │ │ │(участни-│ │

│ │ │ │ │ │ │ков)) │ │

├────────────┼─────┼─────────────┼───┼─────────┼───┼─────────┼───┤

│ │ │2. Нераспре- │ │ │ │2. Нерас-│120│

│ │ │деленная при-│ │ │ │пределен-│ │

│ │ │быль (убыток)│ │ │ │ная при- │ │

│ │ │ │ │ │ │быль │ │

│ │ │ │ │ │ │(убыток) │ │

├────────────┼─────┼─────────────┼───┼─────────┼───┼─────────┼───┤

│Итого │300 │Итого │300│Итого │420│Итого │420│

│активов │ │пассивов │ │активов │ │пассивов │ │

└────────────┴─────┴─────────────┴───┴─────────┴───┴─────────┴───┘

Балансовый отчет участника банковской Балансовый отчет участника

группы Д1 за 31.12.95 банковской группы Д1

за 31.12.96

┌──────────────────┬─────────────────┬─────────────┬─────────────┐

│ Актив │ Пассив │ Актив │ Пассив │

├────────────┬─────┼─────────────┬───┼─────────┬───┼─────────┬───┤

│1. Прочие │300 │1. Уставный │200│1. Прочие│400│1. Устав-│200│

│активы │ │капитал │ │активы │ │ный капи-│ │

│ │ │(средства │ │ │ │тал │ │

│ │ │акционеров │ │ │ │(средства│ │

│ │ │(участников))│ │ │ │акционе- │ │

│ │ │ │ │ │ │ров │ │

│ │ │ │ │ │ │(участни-│ │

│ │ │ │ │ │ │ков)) │ │

├────────────┼─────┼─────────────┼───┼─────────┼───┼─────────┼───┤

│ │ │2. Резервы и │100│ │ │2. Резер-│100│

│ │ │фонды │ │ │ │вы и фон-│ │

│ │ │ │ │ │ │ды │ │

├────────────┼─────┼─────────────┼───┼─────────┼───┼─────────┼───┤

│ │ │3. Нераспре- │ │ │ │3. Нерас-│100│

│ │ │деленная при-│ │ │ │пределен-│ │

│ │ │быль (убыток)│ │ │ │ная при- │ │

│ │ │ │ │ │ │быль │ │

│ │ │ │ │ │ │(убыток) │ │

├────────────┼─────┼─────────────┼───┼─────────┼───┼─────────┼───┤

│Итого │300 │Итого │300│Итого │400│Итого │400│

│активов │ │пассивов │ │активов │ │пассивов │ │

└────────────┴─────┴─────────────┴───┴─────────┴───┴─────────┴───┘

Оценка вложений в уставный капитал

участника банковской группы

Карточка консолидации участника группы Б1

для метода полной консолидации

┌───────────┬─────┬─────┬──────┬──────────┬────────┬─────────┬───────┬───────┐

│Дата и из- │Доля │Доля │Стои- │Собствен- │Разница │Разница │Доля │Доля │

│менение │конт-│учас-│мость │ные сред- │(гр. 5 -│стоимости│группы │малых │

│балансовых │роля │тия │акций,│ства (чис-│гр. 4) │приобре- │в ре- │учреди-│

│показателей│(%) │(%) │отра- │тые акти- │ │тения до-│зервах,│телей │

│ │ │ │женная│вы) участ-│ │лей капи-│фондах │(участ-│

│ │ │ │в бух-│ника бан- │ │тала (гр.│и при- │ников) │

│ │ │ │гал- │ковской │ │4) - (гр.│были │в соб- │

│ │ │ │тер- │группы │ │5 х гр. │участ- │ствен- │

│ │ │ │ском │ │ │2) │ника │ных │

│ │ │ │балан-│ │ │ │после │сред- │

│ │ │ │се го-│ │ │ │приоб- │ствах │

│ │ │ │ловной│ │ │ │рете- │участ- │

│ │ │ │кре- │ │ │ │ния │ника │

│ │ │ │дитной│ │ │ │(гр. │гр. 5 │

│ │ │ │орга- │ │ │ │5 х │х (100 │

│ │ │ │низа- │ │ │ │гр. 3) │- гр. │

│ │ │ │ции │ │ │ │ │2), при│

│ │ │ │ │ │ │ │ │измене-│

│ │ │ │ │ │ │ │ │нии гр.│

│ │ │ │ │ │ │ │ │5 х │

│ │ │ │ │ │ │ │ │(100 - │

│ │ │ │ │ │ │ │ │гр. 3) │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼────────┼─────────┼───────┼───────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼────────┼─────────┼───────┼───────┤

│Дата │ 66 │ 66 │ 396 │ 600 │ 204 │ │ │ 204 │

│приобрете- │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ния │ │ │ │ │ │ │ │ │

│31.12.94 │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼────────┼─────────┼───────┼───────┤

│Прибыль │ 66 │ 66 │ - │ 200 │ 200 │ │ 132 │ 68 │

│1995 года │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼────────┼─────────┼───────┼───────┤

│Итого за │ 66 │ 66 │ 396 │ 800 │ 404 │ - │ 132 │ 272 │

│31.12.95 │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼────────┼─────────┼───────┼───────┤

│Прибыль │ 66 │ 66 │ - │ 100 │ 100 │ │ 66 │ 34 │

│1996 года │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼────────┼─────────┼───────┼───────┤

│Итого за │ 66 │ 66 │ 396 │ 900 │ 504 │ - │ 198 │ 306 │

│31.12.96 │ │ │ │ │ │ │ │ │

└───────────┴─────┴─────┴──────┴──────────┴────────┴─────────┴───────┴───────┘

Оценка вложений в уставный капитал

участника банковской группы

Карточка консолидации участника группы Б2

для метода полной консолидации

┌───────────┬─────┬─────┬──────┬──────────┬────────┬─────────┬───────┬───────┐

│Дата и из- │Доля │Доля │Стои- │Собствен- │Разница │Разница │Доля │Доля │

│менение │конт-│учас-│мость │ные сред- │(гр. 5 -│стоимости│группы │малых │

│балансовых │роля │тия │акций,│ства (чис-│гр. 4) │приобре- │в ре- │учреди-│

│показателей│(%) │(%) │отра- │тые акти- │ │тения до-│зервах,│телей │

│ │ │ │женная│вы) участ-│ │лей капи-│фондах │(участ-│

│ │ │ │в бух-│ника бан- │ │тала (гр.│и при- │ников) │

│ │ │ │гал- │ковской │ │4) - (гр.│были │в соб- │

│ │ │ │тер- │группы │ │5 х гр. │участ- │ствен- │

│ │ │ │ском │ │ │2) │ника │ных │

│ │ │ │балан-│ │ │ │после │сред- │

│ │ │ │се го-│ │ │ │приоб- │ствах │

│ │ │ │ловной│ │ │ │рете- │участ- │

│ │ │ │кре- │ │ │ │ния │ника │

│ │ │ │дитной│ │ │ │(гр. │гр. 5 │

│ │ │ │орга- │ │ │ │5 х │х (100 │

│ │ │ │низа- │ │ │ │гр. 3) │- гр. │

│ │ │ │ции │ │ │ │ │2), при│

│ │ │ │ │ │ │ │ │измене-│

│ │ │ │ │ │ │ │ │нии гр.│

│ │ │ │ │ │ │ │ │5 х │

│ │ │ │ │ │ │ │ │(100 - │

│ │ │ │ │ │ │ │ │гр. 3) │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼────────┼─────────┼───────┼───────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼────────┼─────────┼───────┼───────┤

│Дата │ 95 │ 95 │ 620 │ 600 │ (20) │ 50 │ │ 30 │

│приобрете- │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ния │ │ │ │ │ │ │ │ │

│31.12.95 │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼────────┼─────────┼───────┼───────┤

│Прибыль │ 95 │ 95 │ - │ 120 │ 120 │ │ 114 │ 6 │

│1996 года │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼────────┼─────────┼───────┼───────┤

│Амортизация│ │ - │ - │ - │ - │ (10) │ (10) │ - │

│разницы │ │ │ │ │ │ │ │ │

│стоимости │ │ │ │ │ │ │ │ │

│приобрете- │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ния долей │ │ │ │ │ │ │ │ │

│капитала │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼────────┼─────────┼───────┼───────┤

│Итого за │ 95 │ 95 │ 620 │ 720 │ 100 │ 40 │ 104 │ 36 │

│31.12.96 │ │ │ │ │ │ │ │ │

└───────────┴─────┴─────┴──────┴──────────┴────────┴─────────┴───────┴───────┘

Сумма списания положительной разницы стоимости приобретения долей капитала рассчитывается следующим образом: 50 тыс. руб. : 5 лет = 10 тыс. руб.

Оценка вложений в уставный капитал

участника банковской группы

Карточка консолидации участника группы Г1

для метода пропорциональной консолидации

┌───────────┬─────┬─────┬──────┬──────────┬────────┬─────────┬───────┬───────┐

│Дата и из- │Доля │Доля │Стои- │Собствен- │Разница │Разница │Доля │Доля │

│менение │конт-│учас-│мость │ные сред- │(гр. 5 -│стоимости│группы │малых │

│балансовых │роля │тия │акций,│ства (чис-│гр. 4) │приобре- │в ре- │учреди-│

│показателей│(%) │(%) │отра- │тые акти- │ │тения до-│зервах,│телей │

│ │ │ │женная│вы) участ-│ │лей капи-│фондах │(участ-│

│ │ │ │в бух-│ника бан- │ │тала (гр.│и при- │ников) │

│ │ │ │гал- │ковской │ │4 - гр. │были │в соб- │

│ │ │ │тер- │группы │ │5) │участ- │ствен- │

│ │ │ │ском │(собствен-│ │ │ника │ных │

│ │ │ │балан-│ные сред- │ │ │после │сред- │

│ │ │ │се го-│ства х │ │ │приоб- │ствах │

│ │ │ │ловной│гр. 2) │ │ │рете- │участ- │

│ │ │ │кре- │ │ │ │ния │ника │

│ │ │ │дитной│ │ │ │(гр. │гр. 5 │

│ │ │ │орга- │ │ │ │5 х │х (100 │

│ │ │ │низа- │ │ │ │гр. 3) │- гр. │

│ │ │ │ции │ │ │ │ │2), при│

│ │ │ │ │ │ │ │ │измене-│

│ │ │ │ │ │ │ │ │нии гр.│

│ │ │ │ │ │ │ │ │5 х │

│ │ │ │ │ │ │ │ │(100 - │

│ │ │ │ │ │ │ │ │гр. 3) │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼────────┼─────────┼───────┼───────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼────────┼─────────┼───────┼───────┤

│Дата │ 30 │ 30 │ 80 │ 90 │ 10 │ (10) │ │ │

│приобрете- │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ния │ │ │ │ │ │ │ │ │

│31.12.95 │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼────────┼─────────┼───────┼───────┤

│Прибыль │ 30 │ 30 │ │ 36 │ 36 │ │ 36 │ │

│1996 года │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼────────┼─────────┼───────┼───────┤

│Итого за │ 30 │ 30 │ 80 │ 126 │ 46 │ (10) │ 36 │ │

│31.12.96 │ │ │ │ │ │ │ │ │

└───────────┴─────┴─────┴──────┴──────────┴────────┴─────────┴───────┴───────┘

В момент приобретения банковской группой акций (долей) участника группы Г1 (31.12.95) собственные средства (чистые активы) составляли 300 тыс. руб. Поскольку данные участника группы включаются в консолидированную отчетность методом пропорциональной стоимости, то на момент приобретения собственные средства, принадлежащие группе, составили 300 х 30% = 90 тыс. руб.

Прибыль, полученная участником группы в 1996 году, составила 120 тыс. руб. Сумма прибыли, принадлежащая группе, составила 120 тыс. руб. х 30% = 36 тыс. руб.

Оценка вложений в уставный капитал

участника банковской группы

Карточка консолидации участника группы В1

для метода эквивалентной стоимости

┌───────────┬─────┬─────┬──────┬──────────┬───────┬─────────┬───────┬───────┐

│Дата и из- │Доля │Доля │Стои- │Собствен- │Стои- │Разница │Доля │Доля │

│менение │конт-│учас-│мость │ные сред- │мость │стоимости│группы │малых │

│балансовых │роля │тия │акций,│ства (чис-│акций │приобре- │в ре- │учреди-│

│показателей│(%) │(%) │отра- │тые акти- │по эк- │тения до-│зервах,│телей │

│ │ │ │женная│вы) участ-│вива- │лей капи-│фондах │(участ-│

│ │ │ │в бух-│ника бан- │лентной│тала (гр.│и при- │ников) │

│ │ │ │гал- │ковской │стои- │4 - гр. │были │в соб- │

│ │ │ │тер- │группы │мости │6) │участ- │ствен- │

│ │ │ │ском │ │(гр. 2 │ │ника │ных │

│ │ │ │балан-│ │х гр. │ │после │сред- │

│ │ │ │се го-│ │5) │ │приоб- │ствах │

│ │ │ │ловной│ │ │ │рете- │участ- │

│ │ │ │кре- │ │ │ │ния │ника │

│ │ │ │дитной│ │ │ │(гр. │(гр. 2 │

│ │ │ │орга- │ │ │ │5 х │- гр. │

│ │ │ │низа- │ │ │ │гр. 3) │3) х │

│ │ │ │ции │ │ │ │ │гр. 5 │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼───────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼───────┤

│31.12.95 │ 35 │ 35 │ 72 │ 200 │ 70 │ 2 │ - │ - │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼───────┤

│Прибыль │ 35 │ 35 │ - │ 100 │ 35 │ - │ 35 │ │

│1996 года │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼───────┤

│Списание │ │ │ │ │ │ (2) │ (2) │ │

│разницы │ │ │ │ │ │ │ │ │

│стоимости │ │ │ │ │ │ │ │ │

│приобрете- │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ния долей │ │ │ │ │ │ │ │ │

│капитала на│ │ │ │ │ │ │ │ │

│расходы │ │ │ │ │ │ │ │ │

│группы в │ │ │ │ │ │ │ │ │

│1996 году │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼───────┤

│Итого за │ 35 │ 35 │ 72 │ 300 │ 105 │ - │ 33 │ - │

│31.12.96 │ │ │ │ │ │ │ │ │

└───────────┴─────┴─────┴──────┴──────────┴───────┴─────────┴───────┴───────┘

В случае, если при расчете положительной разницы стоимости приобретения долей капитала оказалось, что данный показатель составляет незначительную сумму, то указанная разница списывается сразу на расходы банковской группы. В нашем примере в 1996 году сумма разницы стоимости приобретения долей капитала будет списана на расходы банковской группы.

Оценка вложений в уставный капитал

участника банковской группы

Карточка консолидации участника группы Д1

для метода полной консолидации

┌───────────┬─────┬─────┬──────┬──────────┬───────┬─────────┬───────┬───────┐

│Дата и из- │Доля │Доля │Стои- │Собствен- │Разница│Разница │Доля │Доля │

│менение │конт-│учас-│мость │ные сред- │(гр. 5 │стоимости│группы │малых │

│балансовых │роля │тия │акций,│ства (чис-│ - гр. │приобре- │в ре- │учреди-│

│показателей│(%) │(%) │отра- │тые акти- │ 4) │тения до-│зервах,│телей │

│ │ │ │женная│вы) участ-│ │лей капи-│фондах │(участ-│

│ │ │ │в бух-│ника бан- │ │тала (гр.│и при- │ников) │

│ │ │ │гал- │ковской │ │4) - (гр.│были │в соб- │

│ │ │ │тер- │группы │ │5 х гр. │участ- │ствен- │

│ │ │ │ском │ │ │2) │ника │ных │

│ │ │ │балан-│ │ │ │после │сред- │

│ │ │ │се го-│ │ │ │приоб- │ствах │

│ │ │ │ловной│ │ │ │рете- │участ- │

│ │ │ │кре- │ │ │ │ния │ника │

│ │ │ │дитной│ │ │ │(гр. │гр. 5 │

│ │ │ │орга- │ │ │ │5 х │х (100%│

│ │ │ │низа- │ │ │ │гр. 3) │- гр. │

│ │ │ │ции │ │ │ │ │2), при│

│ │ │ │ │ │ │ │ │измене-│

│ │ │ │ │ │ │ │ │нии гр.│

│ │ │ │ │ │ │ │ │5 х │

│ │ │ │ │ │ │ │ │(100% -│

│ │ │ │ │ │ │ │ │гр. 3) │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼───────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼───────┤

│31.12.95 │ 60 │ 40 │ 160 │ 300 │ 140 │ (20) │ - │ 120 │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼───────┤

│Прибыль │ 60 │ 40 │ - │ 100 │ - │ - │ 40 │ 60 │

│1996 года │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────┼─────┼─────┼──────┼──────────┼───────┼─────────┼───────┼───────┤

│Итого за │ 60 │ 40 │ 160 │ 400 │ 240 │ (20) │ 40 │ 180 │

│31.12.96 │ │ │ │ │ │ │ │ │

└───────────┴─────┴─────┴──────┴──────────┴───────┴─────────┴───────┴───────┘

У участника банковской группы доля контроля и участия не совпадает, поэтому доля банковской группы в собственных средствах участника группы (прибыли) рассчитывается как произведение доли участия банковской группы в уставном капитале участника и величины его прибыли, а оставшаяся часть прибыли будет принадлежать малым учредителям (участникам).

Консолидированный балансовый отчет

банковской группы за 31.12.96

Приведены только те статьи балансового отчета, по которым будут проведены корректировки исходя из условий примера

┌──────┬───────────────────┬──────┬───────────────────────────────────────────┬──────┬──────────────────────┬─────┐

│N п/п │Статьи консолидиро-│Балан-│ Показатели участников банковской │Проме-│Произведенные коррек- │Всего│

│ │ванного балансового│совый │ группы │жуточ-│тировки (в т.ч. взаим-│ │

│ │отчета │отчет ├────────┬──────────┬────────────┬──────────┤ный │ные операции) │ │

│ │ │голов-│балансо-│балансо- │балансо- │балансо- │ре- ├──────────┬───────────┤ │

│ │ │ной │вый от- │вый отчет │вый отчет │вый отчет │зуль- │увеличение│уменьшение │ │

│ │ │кре- │чет │участника │участника │участника │тат │ │ │ │

│ │ │дитной│участни-│Б2 банков-│Д1 банков- │Г1 банков-│(гр. │ │ │ │

│ │ │орга- │ка Б1 │ской груп-│ской груп- │ской груп-│3 + │ │ │ │

│ │ │низа- │банков- │пы │пы │пы │4 + │ │ │ │

│ │ │ции А │ской │ │ │ │5 + │ │ │ │

│ │ │ │группы │ │ │ │6) │ │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 5а │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│ │ АКТИВЫ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│1. │Денежные средства и│ │ │ 200 │ │ │ 200 │ │ │ 200│

│ │счета в Центральном│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │банке РФ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│2. │Ссудная и│ 200 │ │ │ │ │ 200 │ │ 200 │ 0 │

│ │приравненная к ней│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │задолженность │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│3. │Чистые долгосрочные│ 1018 │ 160 │ │ │ │ 1178 │50 + 200 │ 1378 │ 50 │

│ │финансовые вложения│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │(инвестиции) (3.1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │- 3.2) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│3.1. │Долгосрочные │ 1218 │ 160 │ │ │ │ 1378 │ 50 │ 1378 │ 50 │

│ │финансовые вложения│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │(инвестиции) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │(балан. стоимость)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │в т.ч. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│3.А. │Акции (доли) по│ х │ х │ х │ х │ х │ │ 105 │ │ 105 │

│ │эквивалентной │ │ │ │ │ │ │(70 + 35) │ │ │

│ │стоимости │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│3.2. │Резерв под│ (200)│ │ │ │ │ │ 200 │ │ 0│

│ │обесценение ценных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │бумаг │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│4. │Разница стоимости│ │ │ │ │ │ │ 52 │ 12 │ 40│

│ │приобретения долей│ │ │ │ │ │ │(50 + 2) │(10 + 2) │ │

│ │капитала │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│5. │Прочие активы│ 200 │ 740 │ 720 │ 400 │ 126 │ 2186 │ │ │ 2186│

│ │кредитных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │организаций │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│6. │Итого активов │ 1418 │ 900 │ 920 │ 400 │ 126 │ 3764 │ 407 │ 1590 │ 2581│

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│ │ ПАССИВЫ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│7. │Средства кредитных│ 200 │ │ 200 │ │ │ 400 │ │ 200 │ 200│

│ │организаций │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│8. │Уставный капитал│ 1000 │ 400 │ 300 │ 200 │ 90 │ 1990 │ │ 990 │ 1000│

│ │(средства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │акционеров │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │(участников)) - │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │всего, в т.ч. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│9. │Резервы и фонды │ 218 │ 400 │ 300 │ 100 │ │ 1018 │ 332 │ 800 │ 550│

│ │ │ │ │ │ │ │ │(132 + │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │200) │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│10. │Прибыль (убыток) за│ │ 100 │ 120 │ 100 │ 36 │ 356 │ 291 │ 368 │ 279│

│ │отчетный период │ │ │ │ │ │ │(66 + 114 │(356 + 10 +│ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │+ 40 + 36 │2) │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │+ 35) │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│11. │Разница стоимости│ │ │ │ │ │ │ 30 │ │ 30│

│ │приобретения долей│ │ │ │ │ │ │(10 + 20) │ │ │

│ │капитала │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│12. │Доля малых│ │ │ │ │ │ │ 522 │ │ 522│

│ │учредителей │ │ │ │ │ │ │(422 + │ │ │

│ │(участников), в том│ │ │ │ │ │ │100) │ │ │

│ │числе │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│12.1. │Доля собственных│ │ │ │ │ │ │ 422 │ │ 422│

│ │средств, │ │ │ │ │ │ │(272 + 30 │ │ │

│ │принадлежащая малым│ │ │ │ │ │ │+ 120) │ │ │

│ │учредителям │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │(участникам) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│12.2. │Прибыль (убыток),│ │ │ │ │ │ │ 100 │ │ 100│

│ │принадлежащая малым│ │ │ │ │ │ │(34 + 6 + │ │ │

│ │учредителям │ │ │ │ │ │ │60) │ │ │

│ │(участникам) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼───────────────────┼──────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────┼──────┼──────────┼───────────┼─────┤

│13. │Итого пассивов │ 1418 │ 900 │ 920 │ 400 │ 126 │ 3764 │ 1175 │ 2358 │ 2581│

└──────┴───────────────────┴──────┴────────┴──────────┴────────────┴──────────┴──────┴──────────┴───────────┴─────┘

Консолидированный отчет

о прибылях и убытках банковской группы за 1996 год

┌─────┬──────────────────┬──────┬───────────────────────┬───────┬─────────────┬─────┐

│N п/п│ │Пока- │ Показатели участников │Проме- │Произведенные│Всего│

│ │ │зате- │ группы │жуточ- │корректировки│ │

│ │ │ли ├─────┬─────┬─────┬─────┤ный │(в т.ч. дохо-│ │

│ │ │голов-│отчет│отчет│отчет│отчет│резуль-│ды и расходы │ │

│ │ │ной │учас-│учас-│учас-│учас-│тат │от взаимных │ │

│ │ │кре- │тника│тника│тника│тника│ │операций) │ │

│ │ │дит- │Б1 │Б2 │Д1 │Г1 │ ├──────┬──────┤ │

│ │ │ной │ │ │ │ │ │увели-│умень-│ │

│ │ │орга- │ │ │ │ │ │чение │шение │ │

│ │ │низа- │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ции │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 5а │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│ │ ДОХОДЫ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│1 │Проценты │ 50 │ │ │ │ │ 50 │ │ 50 │ 0 │

│ │полученные и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │аналогичные доходы│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│2 │Комиссионные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │доходы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│3 │Доходы от операций│ │ 120 │ 170 │ │ │ 290 │ │ │ 290 │

│ │с иностранной│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │валютой и с│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │другими валютными│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ценностями, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │включая курсовые│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │разницы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│4 │Доходы от операций│ │ │ │ 150 │ │ 150 │ │ │ 150 │

│ │по купле - продаже│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │драгоценных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │металлов, ценных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │бумаг и другого│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │имущества, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │положительные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │результаты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │переоценки │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │драгоценных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │металлов и ценных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │бумаг │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│5 │Доходы, полученные│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │в форме дивидендов│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│6 │Другие текущие│ │ │ │ │ 40 │ 40 │ │ │ 40 │

│ │доходы кредитных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │организаций │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│7 │Доходы от операций│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │нефинансового │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │характера │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │участников │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │банковской группы│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │- некредитных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │организаций │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│8 │Итого доходов (с 1│ 50 │ 120 │ 170 │ 150 │ 40 │ 530 │ │ 50 │ 480 │

│ │по 7) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│ │ РАСХОДЫ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│9 │Проценты │ │ │ 50 │ │ │ │ │ 50 │ 0 │

│ │уплаченные и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │аналогичные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │расходы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│10 │Комиссионные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │расходы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│11 │Расходы от│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │операций с│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │иностранной │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │валютой и с│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │другими валютными│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ценностями, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │включая курсовые│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │разницы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│12 │Расходы от│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │операций по купле│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │- продаже│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │драгоценных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │металлов, ценных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │бумаг и другого│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │имущества, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │отрицательные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │результаты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │переоценки │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │драгоценных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │металлов и ценных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │бумаг │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│13 │Расходы по оплате│ 50 │ 20 │ │ 50 │ │ 120 │ │ │ 120 │

│ │труда │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│14 │Эксплуатационные │ │ │ │ │ 4 │ 4 │ │ │ 4 │

│ │расходы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│15 │Другие текущие│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │расходы кредитных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │организаций │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│16 │Расходы от│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │операций │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │нефинансового │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │характера │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │участников │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │банковской группы│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │- некредитных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │организаций │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│17 │Итого расходов (с│ 50 │ 20 │ 50 │ 50 │ 4 │ 174 │ │ 50 │ 124 │

│ │9 по 16) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│18 │Изменение величины│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │резервов под│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │возможные потери│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │по ссудам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│19 │Изменение величины│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │резервов под│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │обесценение ценных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │бумаг │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│20 │Изменение величины│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │прочих резервов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│21 │Непредвиденные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │доходы за вычетом│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │непредвиденных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │расходов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│22 │Налог на прибыль │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│23 │Отсроченный налог│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │на прибыль │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│23а │Непредвиденные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │расходы после│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │налогообложения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│24 │Прибыль (убыток)│ 0 │ 100 │ 120 │ 100 │ 36 │ 356 │ │ │ 356 │

│ │за отчетный период│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │(8 - 17 - 18 - 19│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │- 20 + 21 - 22 -│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │23 - 23а) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│25 │Прибыль (убыток),│ х │ │ │ │ │ 356 │ 291 │ 368 │ 279 │

│ │принадлежащая │ │ │ │ │ │ │(66 + │(356 +│ │

│ │банковской группе,│ │ │ │ │ │ │114 + │10 + │ │

│ │в том числе по│ │ │ │ │ │ │40 + │2) │ │

│ │методу │ │ │ │ │ │ │36 + │ │ │

│ │эквивалентной │ │ │ │ │ │ │35) │ │ │

│ │стоимости │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼──────────────────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼─────┤

│26 │Прибыль (убыток),│ х │ │ │ │ │ х │ 100 │ │ 100 │

│ │принадлежащая │ │ │ │ │ │ │(34 + │ │ │

│ │малым учредителям│ │ │ │ │ │ │6 + │ │ │

│ │(участникам) │ │ │ │ │ │ │60) │ │ │

└─────┴──────────────────┴──────┴─────┴─────┴─────┴─────┴───────┴──────┴──────┴─────┘

Примеры использования отчетных данных кредитных организаций для составления консолидированной отчетности 2. Пропорциональное увеличение уставного капитала с сохранением долей участия