2. Исполнение бюджета в части расходов

│2. Исполнение │Расчет показателей│% │30 │ e 3 │При оценке качества│

│бюджета в части │осуществляется в│ │ │ I 1 ┌─┐ n │исполнения бюджета в части│

│расходов │соответствии с приложением│ │ │E(P) = SUM -- x │ │ k x SUM E(P )│расходов применяются│

│ │N 15 к Положению об│ │ │ i=1 I j=1 j i=1 i │корректирующие коэффициенты,│

│ │организации мониторинга│ │ │ │снижающие оценку качества│

│ │качества финансового│ │ │ x W , где │исполнения бюджета в части│

│ │менеджмента, │ │ │ i │расходов в связи с нарушением│

│ │осуществляемого главными│ │ │ │сроков распределения в│

│ │администраторам и средств│ │ │I - количество направлений работы│пределах утвержденных лимитов│

│ │федерального бюджета. │ │ │ГРБС и подведомственных РБС, ПБС│бюджетных обязательств по│

│ │ │ │ │в государственной информационной│подведомственным │

│ │ │ │ │системе управления общественными│распорядителям и (или)│

│ │ │ │ │финансами "Электронный бюджет"│получателям средств│

│ │ │ │ │(далее - система "Электронный│федерального бюджета лимитов│

│ │ │ │ │бюджет"), определенных согласно│бюджетных обязательств на│

│ │ │ │ │нормативным правовым актам│осуществление закупок│

│ │ │ │ │Минфина России об организации│товаров, работ и услуг (в том│

│ │ │ │ │работы в указанной системе; │числе на осуществление│

│ │ │ │ │e = 1, если осуществляется работа│бюджетных инвестиций), на│

│ │ │ │ │ l │предоставление субсидий на│

│ │ │ │ │ГРБС по i-му направлению; │осуществление капитальных│

│ │ │ │ │e = 0, если в системе│вложений в объекты│

│ │ │ │ │ l │государственной собственности│

│ │ │ │ │"Электронный бюджет" работа ГРБС│Российской Федерации, а также│

│ │ │ │ │по i-му направлению работы в│на предоставление субсидий на│

│ │ │ │ │системе "Электронный бюджет"│софинансирование объектов│

│ │ │ │ │отсутствует; │капитального строительства│

│ │ │ │ │k = 0 - при нарушении сроков│государственной собственности│

│ │ │ │ │ j │субъектов Российской│

│ │ │ │ │распределения контрактуемых ЛБО│Федерации (муниципальной│

│ │ │ │ │(предоставления субсидий) в│собственности) │

│ │ │ │ │полном объеме; │в полном объеме на текущий│

│ │ │ │ │k = 1 - при отсутствии таких│или на плановый период в│

│ │ │ │ │ j │установленном Минфином России│

│ │ │ │ │нарушений; │порядке, отсутствия│

│ │ │ │ │k - корректирующий коэффициент│направлений работы ГРБС и│

│ │ │ │ │ 1 │подведомственных РБС, ПБС│

│ │ │ │ │своевременности доведения лимитов│системе "Электронный бюджет" │

│ │ │ │ │бюджетных обязательств на│ │

│ │ │ │ │осуществление закупок товаров,│ │

│ │ │ │ │работ и услуг (в том числе на│ │

│ │ │ │ │осуществление бюджетных│ │

│ │ │ │ │инвестиций); │ │

│ │ │ │ │k - корректирующий коэффициент│ │

│ │ │ │ │ 2 │ │

│ │ │ │ │своевременности предоставления│ │

│ │ │ │ │субсидий на осуществление│ │

│ │ │ │ │капитальных вложений в объекты│ │

│ │ │ │ │государственной собственности│ │

│ │ │ │ │Российской │ │

│ │ │ │ │Федерации; │ │

│ │ │ │ │k - корректирующий коэффициент│ │

│ │ │ │ │ 3 │ │

│ │ │ │ │своевременности предоставления│ │

│ │ │ │ │субсидий на софинансирование│ │

│ │ │ │ │объектов капитального│ │

│ │ │ │ │строительства государственной│ │

│ │ │ │ │собственности субъектов│ │

│ │ │ │ │Российской Федерации│ │

│ │ │ │ │(муниципальной собственности); │ │

│ │ │ │ │W - вес i-ого показателя,│ │

│ │ │ │ │ i │ │

│ │ │ │ │указанного в приложении N 15 к│ │

│ │ │ │ │Положению об организации│ │

│ │ │ │ │проведения мониторинга качества│ │

│ │ │ │ │финансового менеджмента,│ │

│ │ │ │ │осуществляемого главными│ │

│ │ │ │ │администраторами средств│ │

│ │ │ │ │федерального бюджета; │ │

│ │ │ │ │E(P) - оценка по i-му показателю. │ │

├──────────────────┼────────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤

│3. Исполнение │ │ │ 7 │ │ │

│бюджета по доходам│ │ │ │ │ │

├──────────────────┼────────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤

│3.1. Качество │ I │ % │ 65 │ │При оценивании качества│

│планирования │ 1 N i 4 │ │ │ │планирования поступлений│

│поступлений │ k = - SUM (-- x SUM P ), │ │ │ │доходов применяется│

│доходов │ N i=1 4 j=1 ij │ │ │ │корректирующий коэффициент,│

│ │ ┌─ │ │ │ │снижающий оценку в связи с│

│ │ │ 1, если P </= 0,05│ │ │ │отсутствием утвержденных│

│ │ │ fp │ │ │ │ведомственных актов с│

│ │ │ │ │ │ │методиками расчета прогнозных│

│ │ │ P - 0,05 │ │ │ │значений закрепленных за ГАДБ│

│ │ │ fp │ │ │ │<*> (4) доходных источников и│

│ │P = < ----------, если │ │ │ │погрешности поквартального│

│ │ ij │ 0,1 │ │ │ │прогнозирования поступления│

│ │ │ │ │ │ │доходов в отчетном году. │

│ │ │ 0,05 < P < 0,15 │ │ │ │Целевым ориентиром для ГАДБ│

│ │ │ fp │ │ │ │является значение показателя,│

│ │ │ │ │ │ │не превосходящее 15%. │

│ │ │ 0, если P >/= 0,15│ │ │ │Корректирующий коэффициент│

│ │ └─ fp │ │ │ │рассчитывается ежегодно с│

│ │ │ │ │ │учетом отраслевых│

│ │ |R - R | │ │ │ │особенностей. │

│ │ fij pij │ │ │ │ │

│ │ P = -------------, │ │ │ │ │

│ │ fp R │ │ │ │ │

│ │ pij │ │ │ │ │

│ │ где │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │N - количество закрепленных│ │ │ │ │

│ │за ГАДБ доходных источников;│ │ │ │ │

│ │I = 1, если определена │ │ │ │ │

│ │ i │ │ │ │ │

│ │методика расчета прогнозных│ │ │ │ │

│ │значений по i-му│ │ │ │ │

│ │закрепленному за ГАДБ│ │ │ │ │

│ │доходному источнику; │ │ │ │ │

│ │I = 0, если не определена│ │ │ │ │

│ │ i │ │ │ │ │

│ │методика расчета прогнозных│ │ │ │ │

│ │значений по i-му│ │ │ │ │

│ │закрепленному за ГАДБ│ │ │ │ │

│ │доходному источнику; │ │ │ │ │

│ │R - прогноз поступлений│ │ │ │ │

│ │ pij │ │ │ │ │

│ │по i-му источнику доходов,│ │ │ │ │

│ │определенному в прогнозе│ │ │ │ │

│ │помесячного поступления│ │ │ │ │

│ │доходов на j-ый квартал│ │ │ │ │

│ │отчетного года; │ │ │ │ │

│ │R - кассовое исполнение│ │ │ │ │

│ │ fij │ │ │ │ │

│ │по i-му источнику доходов,│ │ │ │ │

│ │определенному в прогнозе│ │ │ │ │

│ │помесячного поступления│ │ │ │ │

│ │доходов на j-ый квартал│ │ │ │ │

│ │отчетного года. │ │ │ │ │

├──────────────────┼────────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤

│3.1.1. Отклонение │ │ % │ 75 │ E(P) = 100 x P │Негативно расценивается как│

│от прогноза │ 1 N │ │ │ │недовыполнение прогноза│

│поступлений │ P = -- SUM P x R │ │ │ │поступлений доходов на│

│доходов на текущий│ R i=1 i fi │ │ │ │текущий финансовый год для│

│финансовый год по │ p │ │ │ │администратора доходов│

│главному │ ┌ │ │ │ │федерального бюджета, так и│

│администратору │ │ 1, если P </= 0,15 │ │ │ │значительное перевыполнение│

│доходов │ │ fp │ │ │ │плана по доходам в отчетном│

│федерального │ │ и R < R │ │ │ │периоде. │

│бюджета (за │ │ pi fi │ │ │ │Показатель анализируется для│

│исключением │P = < │ │ │ │администраторов доходов│

│налоговых, │ i │ P - 0,15 │ │ │ │федерального бюджета,│

│таможенных │ │ fp │ │ │ │доходные источники которых│

│платежей, │ │ ----------, │ │ │ │определены в прогнозе│

│взаимозачетов │ │ 0,15 │ │ │ │помесячного поступления│

│между │ │ │ │ │ │доходов на очередной квартал,│

│государствами - │ │ если 0,15 < P < 0,3│ │ │ │предоставляемом ГАДБ в Минфин│

│членами │ │ fp │ │ │ │России. │

│Евразийского │ │ │ │ │ │Целевым ориентиром для ГАДБ│

│экономического │ │ и R < R │ │ │ │является значение показателя,│

│союза) │ │ pi fi │ │ │ │не превосходящее 15%. │

│ │ │ │ │ │ │Показатель рассчитывается│

│ │ │ альфа │ │ │ │ежеквартально и ежегодно с│

│ │ │ (1 - P ) , если │ │ │ │учетом отраслевых│

│ │ │ fp │ │ │ │особенностей. │

│ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ P < 0,15 и │ │ │ │ │

│ │ │ fp │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ R > R │ │ │ │ │

│ │ │ pi fi │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ 0, если P >/= 0,15 │ │ │ │ │

│ │ │ fp │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ и R > R │ │ │ │ │

│ │ │ pi fi │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ 0, если P >/= 0,3 и│ │ │ │ │

│ │ │ fp │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ R >/= 0,3 и │ │ │ │ │

│ │ │ pi │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ R < R │ │ │ │ │

│ │ │ pi fi │ │ │ │ │

│ │ └─ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ |R - R | │ │ │ │ │

│ │ fi pi │ │ │ │ │

│ │ P = ----------- │ │ │ │ │

│ │ fp R │ │ │ │ │

│ │ pi │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │где │ │ │ │ │

│ │ P* │ │ │ │ │

│ │альфа = ln0,7 / ln(1 - ---),│ │ │ │ │

│ │ 100 │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │при котором оценка│ │ │ │ │

│ │принимается │ │ │ │ │

│ │удовлетворительной для│ │ │ │ │

│ │значения показателя │ │ │ │ │

│ │Р* = 7,5%; │ │ │ │ │

│ │N - количество закрепленных│ │ │ │ │

│ │за ГАДБ доходных│ │ │ │ │

│ │источников; │ │ │ │ │

│ │R - прогноз поступлений│ │ │ │ │

│ │ p │ │ │ │ │

│ │доходов, определенный в│ │ │ │ │

│ │прогнозе помесячного│ │ │ │ │

│ │поступления доходов на│ │ │ │ │

│ │отчетный квартал по│ │ │ │ │

│ │главному администратору│ │ │ │ │

│ │доходов федерального│ │ │ │ │

│ │бюджета; │ │ │ │ │

│ │R - прогноз поступлений│ │ │ │ │

│ │ pi │ │ │ │ │

│ │по i-му источнику доходов,│ │ │ │ │

│ │определенному в прогнозе│ │ │ │ │

│ │помесячного поступления│ │ │ │ │

│ │доходов на отчетный│ │ │ │ │

│ │квартал; │ │ │ │ │

│ │R - кассовое исполнение│ │ │ │ │

│ │ fi │ │ │ │ │

│ │по i-му источнику доходов,│ │ │ │ │

│ │определенному в прогнозе│ │ │ │ │

│ │помесячного поступления│ │ │ │ │

│ │доходов на отчетный│ │ │ │ │

│ │квартал. │ │ │ │ │

├──────────────────┼────────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤

│3.1.2. Качество │Наличие правовых актов│ % │ 25 │E(P)= 1, если правовой акт ГАДБ│Показатель применяется для│

│правовой базы │ГАДБ, содержащих: │ │ │полностью соответствует│оценки правового обеспечения│

│главного │1) закрепление доходных│ │ │требованиям 1) - 6) настоящего│деятельности администраторов│

│администратора │источников федерального│ │ │пункта; │доходов федерального бюджета│

│доходов │бюджета за│ │ │E(P)= 0,75, если правовой акт│по осуществлению контроля за│

│федерального │подведомственными АДБ*(5); │ │ │ГАДБ полностью соответствует│правильностью исчисления,│

│бюджета по │2) наделение│ │ │требованиям 1) - 5) настоящего│полнотой и своевременностью│

│администрированию │подведомственных АДБ│ │ │пункта; │уплаты, начисления, учета,│

│доходов │бюджетными полномочиями│ │ │E(P)= 0,5, если правовой акт ГАДБ│взыскания и принятия решений│

│ │администратора; │ │ │полностью соответствует│о возврате (зачете) излишне│

│ │3) определение порядка│ │ │требованиям 1) - 2) настоящего│уплаченных (взысканных)│

│ │заполнения (составления)│ │ │пункта и не соответствует│платежей, пеней и штрафов по│

│ │первичных документов для│ │ │полностью или частично хотя бы│ним, являющихся доходами│

│ │целей ведения бюджетного│ │ │одному из требований 3) - 5)│федерального бюджета. │

│ │учета по методу начисления; │ │ │настоящего пункта; │Показатель рассчитывается│

│ │4) порядок обмена│ │ │E(P)= 0, если правовой акт ГАДБ│ежеквартально и ежегодно. │

│ │информацией между│ │ │полностью или частично не│ │

│ │структурными │ │ │соответствует хотя бы одному из│ │

│ │подразделениями АДБ при│ │ │требований 1) - 2) настоящего│ │

│ │начислении платежей,│ │ │пункта и (или) двум и более│ │

│ │уточнении вида и│ │ │требованиям 3) - 5) настоящего│ │

│ │принадлежности платежей,│ │ │пункта. │ │

│ │принятии решений о│ │ │ │ │

│ │возврате; │ │ │ │ │

│ │5) порядок представления│ │ │ │ │

│ │АДБ бюджетной отчетности│ │ │ │ │

│ │ГАДБ; │ │ │ │ │

│ │6) методику расчета│ │ │ │ │

│ │прогнозных значений│ │ │ │ │

│ │доходных источников. │ │ │ │ │

├──────────────────┼────────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤

│3.2. Эффективность│P = 100 x D/R , где │ % │ 10 │ ┌ │Негативным считается факт│

│управления │ f │ │ │ │ P альфа │накопления значительного│

│дебиторской │ │ │ │ │(1 - ---) , │объема дебиторской│

│задолженностью по │D - объем дебиторской│ │ │ E(P) = k x < 100 │задолженности по расчетам с│

│расчетам с │задолженности по доходам по│ │ │ │если P <= 50%, │дебиторами по доходам по│

│дебиторами по │состоянию на 1 число месяца,│ │ │ │0, если P > 50%, │состоянию на 1 число месяца,│

│доходам │следующего за отчетным │ │ │ └ │следующего за отчетным│

│ │периодом; │ │ │ <P> │периодом, по отношению к│

│ │R - кассовое исполнение по│ │ │ где альфа = ln0,7/ln(1 - ---),│кассовому исполнению по│

│ │ f │ │ │ 100 │доходам в отчетном периоде. │

│ │доходам в отчетном│ │ │ │ │

│ │периоде │ │ │ P - среднее значение показателя, │Целевым ориентиром для ГАДБ│

│ │ │ │ │рассчитанное по данным 2007 года, │является значение показателя,│

│ │ │ │ │ равное 7,2% │равное 0%. │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ ┌─ │Показатель рассчитывается│

│ │ │ │ │ │ 1, если D >/= D │ежеквартально и ежегодно с│

│ │ │ │ │ │ p n │учетом отраслевых│

│ │ │ │ │ │ │особенностей. │

│ │ │ │ │ k = < R - 0,8 │ │

│ │ │ │ │ │ -------, если R > 0,8, где│ │

│ │ │ │ │ │ 0,2 │ │

│ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ 0, если R </= 0,8 │ │

│ │ │ │ │ └─ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ D │ │

│ │ │ │ │ p │ │

│ │ │ │ │ R = --, │ │

│ │ │ │ │ D │ │

│ │ │ │ │ n │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │D - поступления в доход бюджета│ │

│ │ │ │ │ p │ │

│ │ │ │ │части прибыли от государственных│ │

│ │ │ │ │унитарных предприятий, дивидендов│ │

│ │ │ │ │от организаций с государственным│ │

│ │ │ │ │участием в капитале в отчетном│ │

│ │ │ │ │финансовом году; │ │

│ │ │ │ │D - сумма части прибыли│ │

│ │ │ │ │ n │ │

│ │ │ │ │(дивидендов), начисленной│ │

│ │ │ │ │к перечислению в доход бюджета│ │

│ │ │ │ │в отчетном финансовом году,│ │

│ │ │ │ │в соответствии с данными бюджетной│ │

│ │ │ │ │отчетности главных администраторов│ │

│ │ │ │ │бюджетных средств, подтвержденными│ │

│ │ │ │ │Счетной палатой Российской│ │

│ │ │ │ │Федерации. │ │

├──────────────────┼────────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤

│3.3. Исключен. - Приказ Минфина России от 16.05.2016 N 63н │

├──────────────────┼────────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤

│3.4. Доля │ S │ % │ 15 │ P │Показатель отражает качество│

│возвратов │ P = 100 x --, │ │ │ E(P) = (1 - ---)альфа, где │администрирования доходов│

│(возмещений) из │ R │ │ │ 100 │федерального бюджета,│

│федерального │ f │ │ │ <P> │закрепленных за ГАДБ, на P│

│бюджета излишне │ │ │ │ альфа = ln0,7 / ln(1 - ---), │процентов в текущем│

│уплаченных │где S - объем возвратов│ │ │ 100 │финансовом году и плановом│

│(взысканных) сумм │(возмещений) из│ │ │< P > - среднее значение │периоде. │

│ │федерального бюджета│ │ │показателя, рассчитанное по │Целевым ориентиром для ГАДБ│

│ │излишне уплаченных│ │ │данным 2007 года, равное 2,45% │является значение показателя,│

│ │(взысканных) сумм в│ │ │ │равное 0%. │

│ │отчетном периоде; │ │ │ │Показатель рассчитывается│

│ │R - кассовое исполнение по │ │ │ │ежеквартально и ежегодно с│

│ │ f │ │ │ │учетом отраслевых│

│ │доходам в отчетном периоде. │ │ │ │особенностей. │

├──────────────────┼────────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤

│3.5. Наличие │ n │ % │ 10 │ P │Целевым ориентиром для ГАДБ│

│системы │ a │ │ │ E(P) = --- │является значение показателя,│

│электронного │P = 100 x -- , где │ │ │ 100 │равное 100%. │

│документооборота │ N │ │ │ │ │

│с органами │ a │ │ │ │Показатель рассчитывается│

│Федерального │ │ │ │ │ежегодно. │

│казначейства │n - количество АДБ,│ │ │ │ │

│ │ a │ │ │ │ │

│ │имеющих систему электронного│ │ │ │ │

│ │документооборота с органами│ │ │ │ │

│ │Федерального казначейства; │ │ │ │ │

│ │N - общее количество АДБ │ │ │ │ │

│ │ a │ │ │ │ │

├──────────────────┼────────────────────────────┼───────────┼────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤