II. Порядок формирования, утверждения и актуализации карты внутреннего финансового контроля

II. Порядок формирования, утверждения и актуализации карты

внутреннего финансового контроля

13. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

14. Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля осуществляется начальником подразделения центрального аппарата ФСТЭК России (территориального органа ФСТЭК России), ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

15. Карта внутреннего финансового контроля формируется по каждой внутренней бюджетной процедуре по образцу согласно приложению N 1 к настоящему Положению. В карте внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности, а также способах проведения контрольных действий.

16. Процесс формирования (актуализации) карт внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий;

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.

17. При формировании перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) в карты внутреннего финансового контроля включаются операции (действия по формированию документа, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), невыполнение которых может оказать негативное влияние на осуществление внутренних бюджетных процедур, операций, подготовку документов, относящихся к контрольной среде.

Образец оформления перечня операций приведен в приложении N 2 к настоящему Положению.

18. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

а) до начала очередного финансового года;

б) при принятии директором ФСТЭК России, руководителем территориального органа ФСТЭК России решения о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

19. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

20. Утверждение карт внутреннего финансового контроля в центральном аппарате ФСТЭК России осуществляется директором ФСТЭК России, в территориальном органе ФСТЭК России - руководителем территориального органа ФСТЭК России.