Приложение N 1. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Федеральном дорожном агентстве

Приложение N 1

к порядку организации

и осуществления в Федеральном

дорожном агентстве и в подведомственных

Федеральному дорожному агентству

федеральных казенных учреждениях

внутреннего финансового контроля,

утвержденному приказом Федерального

дорожного агентства

от 21.03.2016 N 402

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ФЕДЕРАЛЬНОМ ДОРОЖНОМ АГЕНТСТВЕ

1. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля в Федеральном дорожном агентстве осуществляется путем формирования (актуализации) карт внутреннего финансового контроля.

2. Карты внутреннего финансового контроля на очередной финансовый год формируются в каждом управлении Федерального дорожного агентства и подведомственных Федеральному дорожному агентству федеральных казенных учреждениях, участвующих в выполнении внутренних бюджетных процедур, до 15 декабря текущего года по форме согласно приложению N 2 к Порядку организации и осуществления в Федеральном дорожном агентстве и в подведомственных Федеральному дорожному агентству федеральных казенных учреждениях внутреннего финансового контроля.

3. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее - процедуры внутреннего финансового контроля);

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций, которые наиболее подвержены бюджетным рискам.

4. При формировании перечня операций (внутренних бюджетных процедур) в карты внутреннего финансового контроля включаются операции (внутренние бюджетные процедуры), невыполнение которых может оказать негативное влияние на осуществление внутренних бюджетных процедур, операций, подготовку документов, относящихся к контрольной среде (далее - бюджетные риски).

5. Карта внутреннего финансового контроля представляет собой документ, в котором по каждой операции внутренней бюджетной процедуры, подверженной бюджетному риску, и включенной в карту, указываются данные о:

- должностном лице, ответственном за выполнение (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), и периодичности выполнения операции;

- должностных лицах, осуществляющих контрольные действия;

- методах контроля и периодичности выполнения операций:

- наименовании контрольных действий;

- видах и способах проведения контрольных действий;

- периодичности осуществления контрольного действия.

6. К методам осуществления контрольных действий относятся: самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности, смежный контроль.

7. К контрольным действиям относится проверка оформления документа, подтверждение (согласование) операций, сверка данных. В карте внутреннего контроля указывается одно из таких действий.

8. В карте внутреннего финансового контроля указывается один из следующих видов контроля: визуальный, автоматический, смешанный, а также один из способов контроля - сплошной или выборочный.

9. В карте внутреннего финансового контроля указываются периодичность осуществления контрольного действия и срок выполнения контрольного действия.

10. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

11. Карта внутреннего финансового контроля подписывается начальниками (заместителя начальниками) Управлений, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается заместителем руководителя Федерального дорожного агентства, курирующим деятельность соответствующего Управления, и руководителями подведомственных Федеральному дорожному агентству федеральных казенных учреждениях.

12. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

а) до начала очередного финансового года;

б) при принятии решения курирующими уполномоченными лицами о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, предусматривающие изменение внутренних бюджетных процедур.

13. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.