Глава 4. Оценка обязательств и построение прогноза денежных потоков по обязательствам

4.1. Величина обязательств (в том числе распределение результата размещения средств пенсионных накоплений и пенсионных резервов, величина гарантийных взносов, гарантийных восполнений и гарантийных восполнений резервов покрытия пенсионных обязательств, размер выплат за счет средств пенсионных накоплений и пенсионных резервов, сумма вознаграждений и расходов фонда, управляющей компании и специализированного депозитария, отчислений в собственные средства фонда) в каждом анализируемом квартале и прогноз денежных потоков по обязательствам определяются с учетом требований законодательства Российской Федерации, положений заключенных фондом договоров, оценки активов, проведенной в соответствии с главой 3 настоящего приложения, оценки остатков на аналитических счетах, проведенной в соответствии с главой 5 настоящего приложения, условий сценария и требований настоящей главы. Величину обязательств на расчетную дату фонд должен определять в размере, не меньшем, чем по данным бухгалтерского учета.

Абзац утратил силу с 31 марта 2024 года. - Указание Банка России от 07.11.2023 N 6598-У.

Величину обязательств в анализируемом периоде и прогноз денежных потоков по обязательствам фонд должен определять с учетом полученных до расчетной даты дивидендов и процентов (дохода) по ценным бумагам, процентов (дохода) по банковским депозитам, других видов доходов от операций по инвестированию средств пенсионных накоплений и размещению пенсионных резервов, чистого финансового результата от реализации активов и чистого финансового результата, отражающего изменение стоимости пенсионных накоплений и пенсионных резервов за счет их переоценки на расчетную дату в соответствии с требованиями по оценке активов по состоянию на расчетную дату, предусмотренными пунктом 3.1 настоящего приложения.

Прогноз денежных потоков по обязательствам (за исключением прогноза денежных потоков по расходам, связанным с размещением средств пенсионных резервов по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений и инвестированием средств пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании, расходам по уплате гарантийных взносов и расходам на гарантийное восполнение (гарантийное восполнение резервов покрытия пенсионных обязательств), а также прогноза денежных потоков вознаграждений фонда) строится на срок анализируемого периода в отношении каждого анализируемого квартала на основании результатов актуарных расчетов фонда в соответствии с Положением Банка России от 28 сентября 2022 года N 806-П "Об установлении требований к расчету негосударственными пенсионными фондами величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения на основании внутреннего документа, случаев осуществления указанного расчета, а также требований к указанному внутреннему документу" (зарегистрировано Минюстом России 3 марта 2023 года, регистрационный N 72508) (далее - Положение Банка России от 28 сентября 2022 года N 806-П), за исключением требования пункта 5.13 Положения Банка России от 28 сентября 2022 года N 806-П, и в соответствии с пунктом 4.10 настоящего приложения.

Прогноз денежных потоков по обязательствам, требования к расчету которых не предусмотрены настоящим Указанием и Положением от 28 сентября 2022 года N 806-П, строится на основании внутренних документов фонда.

4.2. Величина обязательств по отчислению в РОПС определяется как минимально возможный размер таких отчислений с соблюдением требований, предусмотренных статьей 20.1 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах" и внутренними документами фонда.

В случае если в течение 12 анализируемых кварталов подряд размер РОПС составляет величину меньше установленной пунктом 4 статьи 20.1 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах", то величина обязательств по восполнению РОПС в 13 анализируемом квартале рассчитывается как превышение нормативного размера РОПС над прогнозным размером РОПС в этом квартале.

В случае если в течение 4 анализируемых кварталов подряд размер страхового резерва составляет величину меньше произведения суммарной стоимости активов резервов покрытия пенсионных обязательств и отношения нормативного размера страхового резерва, определенного на расчетную дату в соответствии с пунктом 1 статьи 20 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах", к суммарной стоимости активов резервов покрытия пенсионных обязательств на расчетную дату (далее - расчетный требуемый размер страхового резерва), то величина обязательств по восполнению страхового резерва в пятом анализируемом квартале рассчитывается как превышение расчетного требуемого размера страхового резерва над прогнозным размером страхового резерва в этом квартале.

4.3. Общая величина обязательств, учитываемых на пенсионных счетах и счетах долгосрочных сбережений, определяется с учетом распределения результата размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений в конце каждого года пропорционально остаткам на пенсионных счетах и счетах долгосрочных сбережений на начало каждого года.

4.4. Величина обязательств по выплатам за счет средств пенсионных накоплений и пенсионных резервов определяется отдельно по накопительным пенсиям, срочным пенсионным выплатам, единовременным выплатам, отдельно по негосударственным пенсиям, а также отдельно по выплатам по договорам долгосрочных сбережений.

4.5. Величина обязательств по выплате правопреемникам за счет средств пенсионных накоплений и пенсионных резервов определяется отдельно по договорам об обязательном пенсионном страховании, пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений.

4.6. Величину обязательств в анализируемом квартале по оплате расходов управляющей компании и фонда, подлежащих оплате в соответствии с заключенными фондом договорами и внутренними документами фонда (далее - расходы), в том числе комиссионные вознаграждения и (или) вознаграждения за услуги брокера по совершению сделок, связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений (размещением пенсионных резервов), организатора торговли при совершении указанных сделок, кредитной организации по совершению операций со средствами пенсионных накоплений (пенсионных резервов), оценщиков и иных организаций, оказывающих фонду услугу по определению стоимости активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений (размещены средства пенсионных резервов), по определению стоимости указанных активов, фонд должен определять как произведение следующих величин:

средней доли расходов, рассчитываемой за последние пять лет до расчетной даты, а если фонд существует менее пяти лет - с даты создания фонда до расчетной даты как среднее арифметическое значений отношения величины расходов в каждом квартале указанного периода к величине стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления (пенсионные резервы), на начало указанного квартала;

стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления (пенсионные резервы), на начало анализируемого квартала.

Величина обязательств в анализируемом квартале по оплате расходов не должна превышать предельный размер расходов в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о пенсионном обеспечении, формировании долгосрочных сбережений и обязательном пенсионном страховании, заключенными фондом договорами и внутренними документами фонда.

4.7. Величину вознаграждения фонда, управляющей компании и специализированного депозитария и отчислений в состав собственных средств фонда за счет средств пенсионных накоплений и пенсионных резервов (дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений и размещения средств пенсионных резервов) фонд должен определять исходя из предельного размера указанных вознаграждений и отчислений в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о пенсионном обеспечении, формировании долгосрочных сбережений и обязательном пенсионном страховании, заключенными фондом договорами и внутренними документами фонда.

4.8 - 4.9. Утратили силу. - Указание Банка России от 14.01.2019 N 5057-У.

4.10. Параметры, используемые для расчета величины обязательств по передаче средств пенсионных накоплений в связи с переходом застрахованных лиц из фонда к другому страховщику, и параметры, используемые для расчета величины обязательств по переводу средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений, определяются в соответствии с условиями сценария.

Параметры, используемые для расчета величины обязательств по выплате выкупных сумм, за исключением выплат правопреемникам, определяются в соответствии с условиями сценария.