III. Ведение, учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля

III. Ведение, учет и хранение регистров (журналов)

внутреннего финансового контроля

20. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля (далее - журналы) осуществляется в ходе проведения внутреннего финансового контроля.

21. В журналы включаются записи о результатах внутреннего финансового контроля операций внутренних бюджетных процедур, при выполнении которых возникли события, негативно влияющие на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски).

22. Журнал представляет собой документ, в котором по каждой операции внутренней бюджетной процедуры, при выполнении которой возник случай наступления бюджетного риска, указываются:

а) дата проведения контрольного действия;

б) наименование операции;

в) должностное лицо, ответственное за выполнение операции;

г) должностное лицо, осуществляющее контрольное действие;

д) выявленный недостаток и (или) нарушение при исполнении внутренней бюджетной операции (характеристики и результаты контрольного действия);

е) сведения о причинах возникновения недостатков и (или) нарушений;

ж) предлагаемые меры по устранению недостатков и (или) нарушений;

з) предлагаемые меры по устранению причин возникновения недостатков и (или) нарушений;

и) информация об устранении недостатков и (или) нарушений.

23. Процесс ведения журнала включает следующие этапы:

а) проведение контрольных действий согласно карте внутреннего финансового контроля;

б) внесение в журнал записей о результатах осуществления внутреннего финансового контроля;

в) оформление журнала по окончании квартала.

24. Журналы формируются в каждом структурном подразделении Агентства, территориального органа, федерального казенного учреждения, осуществляющем внутренние бюджетные процедуры, по образцу согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

25. Записи в журналы вносятся сразу после получения результатов внутреннего финансового контроля в хронологическом порядке.

26. В случае отсутствия возможности применения программного обеспечения, обеспечивающего автоматизацию внесения записей в журналы, руководитель структурного подразделения Агентства, территориального органа, федерального казенного учреждения вправе принять решение о внесении в журнал записей за истекший месяц (неделю) в течение трех рабочих дней следующего месяца (недели) на основании рабочих записей о результатах внутреннего финансового контроля должностных лиц, осуществлявших внутренний финансовый контроль.

27. В случае применения программного обеспечения, обеспечивающего автоматизацию внесения записей в журналы, допускается внесение в журнал записей о проведении контрольных действий по всем операциям внутренних бюджетных процедур с указанием времени выполнения операции и проведения контрольных действий.

28. Руководитель структурного подразделения Агентства, территориального органа, федерального казенного учреждения самостоятельно определяет способ ведения журнала (в целом по структурному подразделению, по отделам структурных подразделений Агентства, территориального органа, федерального казенного учреждения или каждым должностным лицом, осуществляющим внутренний финансовый контроль), форму ведения журнала (на бумажном носителе, в электронном виде), должностных лиц структурного подразделения Агентства, территориального органа, федерального казенного учреждения, уполномоченных на ведение журнала.

29. По окончании очередного квартала журналы подписываются собственноручной подписью должностным лицом, осуществлявшим ведение журнала, не позднее пятого рабочего дня следующего квартала.

30. Журнал внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя Агентства или заместителя руководителя Агентства, курирующего управление, ответственное за выполнение внутренних бюджетных процедур, руководителем территориального органа, руководителем федерального казенного учреждения.

31. Срок хранения журналов внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Агентства.