II. Организация бухгалтерского учета и отчетность в инвестиционных фондах

II. Организация бухгалтерского учета и отчетность в

инвестиционных фондах

2.1. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в инвестиционном фонде несет должностное лицо, на которое учредительными документами фонда возложена обязанность контроля за правильностью организации учета и своевременностью составления отчетности фонда.

2.2. Ведение бухгалтерского учета имущества инвестиционного фонда и составление его бухгалтерской отчетности осуществляется его депозитарием. Депозитарием для ведения бухгалтерского учета имущества инвестиционного фонда назначается должностное лицо (подразделение, отдел), ответственное за работу с конкретным инвестиционным фондом, и определяются его полномочия в отношениях

с инвестиционным фондом.

2.3. Документы, служащие основанием для приемки и выдачи (расходования) товарно - материальных ценностей, денежных средств, ценных бумаг, а также для совершения расчетных, кредитных и финансовых операций, вытекающих из хозяйственных договоров, подписываются совместно уполномоченными должностными лицами инвестиционного фонда, которому учредительными документами фонда предоставлено право подписи под указанными документами (или управляющим в соответствии с договором об управлении инвестиционным фондом), и депозитария фонда. Указанные документы без подписи представителя депозитария считаются недействительными и к исполнению не принимаются.

Указанные документы заверяются печатью инвестиционного фонда.

Первичные документы, учетные регистры и бухгалтерская отчетность инвестиционного фонда подлежат обязательному хранению в установленном порядке в депозитарии. Ответственность за обеспечение сохранности указанных документов в период работы с ними и своевременную передачу их в архив несет депозитарий в соответствии с депозитарным договором. При смене депозитария указанная документация передается в установленном порядке его правопреемнику.

2.4. Официальная бухгалтерская отчетность инвестиционного фонда предоставляется уполномоченным должностным лицом фонда (управляющим) в установленные адреса и сроки за подписями уполномоченного должностного лица инвестиционного фонда, управляющего и представителя депозитария инвестиционного фонда. Бухгалтерская отчетность инвестиционного фонда по итогам года удостоверяется независимым аудитором.

Наряду с официальной бухгалтерской отчетностью, представляемой в установленные адреса, инвестиционные фонды дополнительно представляют справку о стоимости чистых активов и финансовых результатах (согласно приложению 2 к настоящему письму):

- чековые инвестиционные фонды с объявленным уставным капиталом, в том числе с учетом последующих выпусков акций, в сумме 1 млрд. рублей и выше - в Государственный комитет Российской Федерации по управлению государственным имуществом (103685, Москва, Никольский пер.,9). Иные чековые инвестиционные фонды - в соответствующий республиканский, краевой, областной, автономной области, автономных округов, городов Москвы и Санкт-Петербурга комитеты по управлению имуществом;

- иные виды инвестиционных фондов с объявленным уставным капиталом, в том числе с учетом последующих выпусков акций, в сумме 1 млрд. рублей и выше - в Министерство финансов Российской Федерации (103097, Москва, ул. Ильинка, 9). Остальные инвестиционные фонды - в министерства финансов республик в составе Российской Федерации, финансовые управления (главные управления, комитеты, департаменты, отделы) администраций краев, областей, автономных образований, Департамент финансов Правительства Москвы, Главное финансовое управление мэрии города Санкт-Петербурга.