2. Порядок заполнения листа 02 (расчетная часть)

2.1.1. В графе 3 по кодам строк 100, 200, 300 и 400 отражаются конкретные единые размеры ставок налога на игорный бизнес, определяемые законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктом 3 статьи 5 Федерального закона от 31.07.98 N 142-ФЗ "О налоге на игорный бизнес" (далее - Федеральный закон).

2.1.2. В графе 4 по кодам строк 100, 200, 300 и 400 отражается минимальный размер ставки налога на игорный бизнес, суммы налога по которым подлежат зачислению в федеральный бюджет, в соответствии со статьями 5 и 7 Федерального закона.

2.1.3. В графе 5 по кодам строк 100, 200, 300 и 400 отражаются ставки налога на игорный бизнес, соответствующие превышению над минимальным размером ставки налога, определяемые законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации, суммы налога по которым подлежат зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации.

2.2.1. В графе 6 по кодам строк 100, 200, 300 и 400 отражается фактическое количество объектов налогообложения каждого вида объектов игорного бизнеса, зарегистрированных в налоговом органе, на начало налогового периода.

2.2.2. В графах 7 и 8 по кодам строк 101, 201, 301 и 401 отражается количество объектов налогообложения каждого вида объектов игорного бизнеса, дополнительно зарегистрированных в течение налогового периода в налоговом органе на основании заявлений налогоплательщика об изменении (установке) общего количества объектов налогообложения.

В графах 7 и 8 по кодам строк 102, 202, 302 и 402 отражается количество объектов налогообложения каждого вида объектов игорного бизнеса, снятых с регистрации в течение налогового периода в налоговом органе на основании заявлений налогоплательщика об изменении (выбытии) количества объектов налогообложения.

При этом следует иметь в виду, что объекты, вновь установленные, проставляются со знаком (+), а выбывшие со знаком (-). Обозначение данных знаков необходимо для определения количества объектов, подлежащих налогообложению в налоговом периоде, которое определяется как сумма объектов налогообложения на начало налогового периода и количество объектов, вновь установленных в налоговом периоде.

Следует также учитывать, что в целях заполнения Расчета проставление знаков (+) и (-) не влечет за собой арифметического сложения либо вычитания объектов в соответствии с этими знаками.

2.2.3. В графе 9 по кодам строк 100, 200, 300 и 400 отражается количество объектов игорного бизнеса на конец налогового периода, определяемое как разница между суммой количества объектов налогообложения, состоящих на учете в налоговом органе на начало налогового периода, вновь установленных в течение налогового периода, и количеством объектов налогообложения, выбывших в налоговом периоде.

При этом следует учитывать, что в соответствии с пунктом 6 статьи 6 Федерального закона объект налогообложения считается выбывшим только по истечении 10 дней с даты подачи соответствующего заявления в налоговый орган.

Таким образом, значения в графе 9 по указанным кодам строк равны сумме значений графы 6 по данным кодам строк, значений граф 7 и 8 по кодам строк 101, 201, 301 и 401 за минусом значений этих же граф по кодам строк 102, 202, 302 и 402.

Например, значение графы 9 по коду строки 100 будет рассчитываться следующим образом:

стр. 100 гр. 9 = (стр. 100 гр. 6 + стр. 101 гр. 7 + стр. 101 гр. 8) - (стр. 102 гр. 7 + стр. 102 гр. 8).

Аналогично рассчитывается значение графы 9 по кодам строк 200, 300 и 400.

2.3.1. В графе 10 по кодам строк 100, 200, 300 и 400 отражается количество объектов, подлежащих налогообложению в налоговом периоде, определенное как сумма количества объектов налогообложения на начало налогового периода, и число объектов налогообложения, дополнительно установленных в налоговом периоде.

Например, значение графы 10 по коду строки 100 будет рассчитываться следующим образом:

стр. 100 гр. 10 = стр. 100 гр. 6 + стр. 101 гр. 7 + стр. 101 гр. 8.

Аналогично определяется значение графы 10 по кодам строк 200, 300 и 400.

2.3.2. В графе 11 отражается количество объектов игорного бизнеса, подлежащих обложению налогом на игорный бизнес по полной ставке (без учета снижения ставки на 20%), которое в соответствии с пунктом 5 статьи 5 Федерального закона не может превышать по игровым столам - 30, по игровым автоматам - 40 единиц. Таким образом, значение графы 11 по коду строки 100 не может превышать числовой показатель 30, а по коду строки 200 - числовой показатель 40.

2.3.3. В графе 12 по кодам строк 100 и 200 отражается количество объектов налогообложения, сумма налога на игорный бизнес по которым исчисляется за половину месяца, исходя из числовых показателей, отраженных в графе 8 по кодам строк 101, 102, 201 и 202. При этом в графе 12 по кодам строк 100 и 200 должно быть отражено только то количество объектов налогообложения, при установке которых общее количество объектов игорного бизнеса не будет превышать числовые ограничения, установленные пунктом 5 статьи 5 Федерального закона, а выбытие, соответственно, будет осуществляться только из указанного количества объектов игорного бизнеса (по игровым столам - 30 единиц, по игровым автоматам - 40 единиц).

В случае если значение графы 11 по коду строки 100 равно 30, а по коду строки 200 - 40, то в графе 12 по данным кодам строк ставится прочерк. При этом следует иметь в виду, что сумма граф 11 и 12 по коду строки 100 не может превышать 30, а по коду строки 200 - 40.

2.3.4. В графе 13 указывается количество объектов игорного бизнеса, подлежащих обложению налогом на игорный бизнес по ставке с уменьшением на 20% в соответствии с пунктом 5 статьи 5 Федерального закона. Данное значение исчисляется исходя из числа, указанного в графе 10, и представляет собой количество объектов налогообложения соответствующих видов объектов игорного бизнеса, превышающее нормы, установленные вышеуказанным пунктом статьи 5 Федерального закона.

2.3.5 В графе 14 по кодам строк 100 и 200 указывается количество объектов игорного бизнеса, подлежащих обложению налогом на игорный бизнес по ставке с уменьшением на 20%, при этом подпадающих под действие норм, установленных пунктами 5 и 6 статьи 6 Федерального закона, т.е. сумма налога на игорный бизнес по которым исчисляется за половину месяца.

Следует учитывать, что сумма числовых значений, указанных в графах 13 и 14, должна совпадать с разницей между значением, отраженным в графе 10, и суммой значений граф 11 и 12.

2.4.1. В графах 15 и 16 по кодам строк 100, 200, 300 и 400 отражается сумма налога, начисленная исходя из количества объектов налогообложения, отраженных в графах 11, 12, 13 и 14 по соответствующим ставкам налога.

В графах 17, 18, 19 и 20 по этим же кодам строк отражается сумма налога, начисленная в федеральный бюджет и бюджет субъекта Российской Федерации, исходя из количества объектов налогообложения, отраженных в графах 11, 12, 13 и 14 по соответствующим ставкам.

При этом сумма числовых значений, отраженных в графах 17 и 19, должна равняться числовому значению, указанному в графе 15, и, соответственно, сумма числовых значений, отраженных в графах 18 и 20, должна равняться числовому значению, указанному в графе 16.

Общая сумма налога, начисленная по всем видам объектов налогообложения, отражается по строке 500 по соответствующим графам.

При этом значение в графах 15, 17, 19 по кодам строк 100, 200, 300, 400, 500 заполняется налогоплательщиком, а значение в графах 16, 18, 20 по кодам строк 100, 200, 300, 400, 500 - работником налогового органа.