II. Осуществление внутреннего финансового контроля

5. Должностные лица центрального аппарата Ростехнадзора осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

составление и представление в Министерство финансов Российской Федерации документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта федерального бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

составление и представление в Федеральное казначейство документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам федерального бюджета, расходам федерального бюджета;

формирование прогноза поступления доходов в федеральный бюджет по главе 498 "Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору" и направление его в Министерство финансов Российской Федерации;

составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств;

составление и направление в Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей бюджетных средств;

доведение лимитов бюджетных обязательств до территориальных органов Ростехнадзора;

составление, утверждение и ведение бюджетной сметы центрального аппарата и свода бюджетных смет территориальных органов Ростехнадзора;

формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных Ростехнадзору учреждений в рамках компетенции Финансового управления Ростехнадзора;

исполнение бюджетной сметы (за исключением расходов на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд);

принятие и исполнение бюджетных обязательств (за исключением обязательств по выплатам персоналу в целях обеспечения выполнения функций центральным аппаратом Ростехнадзора, уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, возмещению вреда, причиненного Ростехнадзором);

осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью поступления в бюджет администрируемых платежей;

ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение инвентаризаций;

составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;

обеспечение соблюдения получателями субсидий и субвенций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении;

исполнение судебных актов по искам к Ростехнадзору.

6. Должностные лица территориальных органов Ростехнадзора осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

составление и представление в Финансовое управление Ростехнадзора документов, необходимых для составления проекта федерального бюджета;

составление и представление в Финансовое управление Ростехнадзора документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам и расходам федерального бюджета;

составление и представление в финансовые органы субъектов Российской Федерации документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджетов субъектов Российской Федерации;

составление и исполнение бюджетной сметы;

принятие и исполнение бюджетных обязательств (за исключением обязательств по выплатам персоналу в целях обеспечения выполнения функций территориальными органами Ростехнадзора, уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, возмещению вреда, причиненного территориальными органами Ростехнадзора);

осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления поступления в бюджет администрируемых платежей;

ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение инвентаризаций;

составление и представление бюджетной отчетности в Финансовое управление Ростехнадзора;

исполнение судебных актов по искам к территориальным органам Ростехнадзора.

7. Субъектами внутреннего финансового контроля в Ростехнадзоре (территориальных органах Ростехнадзора) являются заместитель руководителя Ростехнадзора, координирующий работу структурного подразделения, осуществляющего финансовую деятельность, начальник Финансового управления - главный бухгалтер Ростехнадзора, должностные лица Финансового управления Ростехнадзора (руководители территориальных органов Ростехнадзора, должностные лица структурных подразделений территориальных органов Ростехнадзора, ответственные за финансовую деятельность).

8. Формами проведения внутреннего финансового контроля являются следующие контрольные действия:

проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов Ростехнадзора и внутренних стандартов;

авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

сверка данных;

сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

9. Внутренний финансовый контроль в Финансовом управлении Ростехнадзора и структурных подразделениях территориальных органов Ростехнадзора, ответственных за финансовую деятельность, осуществляется с соблюдением периодичности, методов контроля и способов контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля.

10. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические, смешанные и осуществляются в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности).

Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации.

Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц.

Смешанные контрольные действия выполняются с использованием средств автоматизации с участием должностных лиц.

11. К способам проведения контрольных действий относятся:

сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).

12. Методами внутреннего финансового контроля являются самоконтроль, контроль по уровню подчиненности и контроль по уровню подведомственности.

13. Самоконтроль осуществляется сплошным способом каждым должностным лицом Финансового управления Ростехнадзора (каждым должностным лицом структурных подразделений территориальных органов Ростехнадзора, ответственным за финансовую деятельность) путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, правовым актам Ростехнадзора, внутренним стандартам и своим должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), которые могут негативно влиять на совершение операции.

Самоконтроль осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля.

14. Контроль по уровню подчиненности осуществляется заместителем руководителя Ростехнадзора, координирующим работу структурного подразделения, осуществляющего финансовую деятельность, начальником Финансового управления - главным бухгалтером Ростехнадзора (руководителями территориальных органов Ростехнадзора, начальниками структурных подразделений территориальных органов Ростехнадзора, ответственными за финансовую деятельность) путем авторизации операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами, сплошным способом или путем проведения проверки в отношении отдельных операций выборочным способом.

Контроль по уровню подчиненности осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля.

15. Контроль по уровню подведомственности осуществляется уполномоченным лицом Финансового управления Ростехнадзора сплошным или выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных территориальными органами Ростехнадзора и подведомственными Ростехнадзору учреждениями (в части предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания), путем проведения проверок (ревизий), направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и правовых актов Ростехнадзора, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам путем сбора и анализа информации о своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельных операций.

Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок.