Документ утрачивает силу с 1 января 2025 года в связи с изданием письма Банка России от 22.10.2024 N 01-17/9813.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету операций страховщиков, связанных с осуществлением деятельности по страхованию, сострахованию, перестрахованию и обязательному медицинскому страхованию, на которые распространяется Положение Банка...

8.7. Переоценка встроенного производного финансового инструмента по инвестиционным договорам с НВПДВ и выделяемыми встроенными производными финансовыми инструментами

Пример 196. Переоценка встроенного производного финансового инструмента в сторону увеличения по инвестиционному договору с НВПДВ и выделяемыми встроенными производными финансовыми инструментами <1>

--------------------------------

<1> Используются данные примера 190.

Справедливая стоимость опциона по расторжению договора по стоимости, зависящей от рыночной стоимости внешнего финансового индекса (например, индекса ММВБ), на 31.03.20X1 равна 21 000 руб. В бухгалтерском учете страховщик отражает увеличение справедливой стоимости встроенного производного финансового инструмента:

Символ ОФР

Оборот по счету (руб.)

Дебет счета N

71510

28501

1 000-00 <1>

Кредит счета N

52702

-

1 000-00

--------------------------------

<1> Расчет: 21 000 руб. - 20 000 руб. = 1 000 руб.

Пример 197. Переоценка встроенного производного финансового инструмента в сторону уменьшения по инвестиционному договору с НВПДВ и выделяемыми встроенными производными финансовыми инструментами <1>

--------------------------------

<1> Используются данные примера 196.

Справедливая стоимость опциона по расторжению договора по стоимости, зависящей от рыночной стоимости внешнего финансового индекса (например, индекса ММВБ), на 30.06.20X1 - 14 000 руб. В бухгалтерском учете страховщик отражает уменьшение справедливой стоимости встроенного производного финансового инструмента:

Символ ОФР

Оборот по счету (руб.)

Дебет счета N

52702

-

5 000-00 <1>

Кредит счета N

71509

18501

5 000-00

--------------------------------

<1> Расчет: 14 000 руб. - 21 000 руб. = -5 000 руб.

8.6. Отражение в бухгалтерском учете обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по инвестиционным договорам с НВПДВ и выделяемыми встроенными производными финансовыми инструментами 8.8. Выплата по страховому случаю по инвестиционным договорам с НВПДВ и выделяемыми встроенными производными финансовыми инструментами