КВО 06 используется при отражении операций, совершаемых налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Кодекса, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи Кодекса.
При внесении записей в книги покупок/продаж налогоплательщик (налоговый агент) должен указать:
- в книге продаж: КВО 06, номер счета-фактуры, дата счета-фактуры, наименование и ИНН покупателя (указываются собственные реквизиты налогового агента), стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС, номер и дата документа, подтверждающего уплату налога в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 174 Кодекса (в отношении товаров номер и дата платежного документа, подтверждающего оплату товара).
- в книге покупок: КВО 06, номер счета-фактуры, дата счета-фактуры, наименование и ИНН продавца (при его наличии у организации), стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС, сумма НДС, номер и дата документа, подтверждающего уплату налога.
Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 06, в книге продаж отражается корреспондирующая запись с КВО 06; в книге покупок графа 10 "ИНН/КПП продавца" заполняется при наличии.
Пример: ОАО "Ромашка" (ИНН/КПП 7706******/77*******) приобрела у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе ("Иностранная организация"), консультационные услуги на сумму 3 664,78 рублей, в т.ч. НДС - 559,03 рублей.
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей