Документ утрачивает силу с 1 января 2025 года в связи с изданием письма Банка России от 22.10.2024 N 01-17/9812.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, на которые распространяется Положение Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных...

Пример 136. Переоценка ВПФИ в сторону уменьшения

На отчетную дату фондом была произведена оценка справедливой стоимости ВПФИ в сумме 28 000 руб. В бухгалтерском учете фонда отрицательная переоценка ВПФИ в сумме 2000 руб. будет отражена следующим образом:

Символ ОФР

Сумма (руб.)

Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД

Переоценка ВПФИ

Дебет счета N

52702

-

2000-00

3

Кредит счета N

71509

14201

2000-00

3

Одновременно фонду необходимо провести корректировку обязательств до наилучшей оценки:

Символ ОФР

Сумма (руб.)

Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД

Корректировка обязательства:

Дебет счета N

71303

22303

2000-00

3

Кредит счета N

34905

-

2000-00

3

Пример 135. Переоценка ВПФИ в сторону увеличения 10.6. Признание выплат