Пример 2. Классификация договора НПО как договора страхования, не содержащего встроенные производные финансовые инструменты (далее - ВПФИ) и депозитные составляющие. Индивидуальная форма негосударственного пенсионного обеспечения

В соответствии с условиями договора НПО вкладчик, являющийся одновременно участником, при заключении договора осуществляет пенсионный взнос (далее - первоначальный пенсионный взнос) в сумме 100 000 руб. В течение всего срока действия договора вкладчик не уплачивает пенсионные взносы в дополнение к первоначальному пенсионному взносу (далее - дополнительные пенсионные взносы). Негосударственная пенсия выплачивается участнику пожизненно, при этом коэффициент конвертации суммы пенсионных резервов в пожизненные выплаты установлен на дату заключения договора. Размер негосударственной пенсии определяется на дату назначения негосударственной пенсии.

В соответствии с договором НПО фонд принимает на себя страховой риск - риск дожития. Поскольку коэффициенты конвертации суммы пенсионных резервов в пожизненные выплаты, используемые фондом для целей расчета размера пожизненной негосударственной пенсии, зафиксированы в договоре НПО на момент заключения договора и не могут быть изменены фондом впоследствии в одностороннем порядке, указанный риск дожития передается на момент заключения договора. Передаваемый страховой риск является значительным, поскольку объем выплат негосударственной пенсии вследствие неопределенности, связанной с продолжительностью жизни (риска дожития), может существенно превысить сумму первоначального пенсионного взноса и сумму дохода от размещения средств пенсионных резервов. Таким образом, фонд классифицирует договор НПО как договор страхования.