Документ утрачивает силу с 1 января 2025 года в связи с изданием письма Банка России от 22.10.2024 N 01-17/9812.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, на которые распространяется Положение Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных...

Пример 56. Бухгалтерский учет корректировок обязательств в суммах, эквивалентных суммам, в которых использован страховой резерв, на дату использования

Фонд в сумме, эквивалентной сумме, в которой использован страховой резерв, на дату использования увеличивает счет бухгалтерского учета, предназначенный для доведения обязательств до наилучшей оценки, в корреспонденции со счетом по увеличению пенсионных обязательств в соответствии с пунктом 8.2 Положения N 502-П.

Бухгалтерские записи по корректировке обязательств в суммах, эквивалентных суммам, в которых страховой резерв был использован, осуществляются на аналитических счетах собственных средств.

20 января 20X1 года использован страховой резерв в сумме 800 руб. Ниже представлена информация об остатках на счетах бухгалтерского учета на дату использования страхового резерва.

Активы и обязательства после использования резерва по обязательному пенсионному страхованию (остатки на счетах)

Сумма (руб.)

Счет N 3480481001...1 "Страховой резерв" (обязательство)

10 100

Счет N 3480681003...1 "Корректировка обязательств по договорам НПО, классифицированным как страховые, до наилучшей оценки" (актив)

10 900

Сумма использования страхового резерва

800

На сумму использованного страхового резерва фонд увеличивает обязательства по договорам НПО, классифицированным как страховые.

Символ ОФР

Сумма (руб.)

Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД

Увеличение обязательств по договорам НПО на сумму использования страхового резерва:

Дебет счета N

71303

22204

800-00

3

Кредит счета N

34806

-

800-00

3

Пример 55. Бухгалтерский учет корректировок обязательств в суммах, эквивалентных суммам, в которых создан страховой резерв на каждую отчетную дату 6.6. Порядок отражения результатов ПАО