"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, на которые распространяется Положение Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных...

Пример 90. Отражение в бухгалтерском учете уменьшения взносов по договору НПО, классифицированному как договор страхования, содержащему выделяемую депозитную составляющую, в связи с ошибочно начисленными взносами в случае выявления ошибки в текущем отчетном периоде

20 апреля 20X1 года фонд обнаружил, что 15 февраля 20X1 года ошибочно признал начисление взноса по договору НПО, вкладчиком по которому является физическое лицо, в сумме 100 000 руб. дважды. Ошибка должна быть исправлена 20 апреля 20X1 года. Исправление ошибки фонд отражает в бухгалтерском учете следующим образом:

Символ ОФР

Сумма (руб.)

Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД

Дебет счета N

71301

11202

100 000-00

2

Кредит счета N

48302

-

100 000-00

2

В случае если вкладчик - юридическое лицо, фонд отражает исправление ошибки в бухгалтерском учете следующим образом:

Символ ОФР

Сумма (руб.)

Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД

Дебет счета N

71301

11201

100 000-00

2

Кредит счета N

48303

-

100 000-00

2

Пример 89. Отражение в бухгалтерском учете уменьшения взносов в связи с досрочным расторжением договора НПО, классифицированного как договор страхования, содержащего выделяемые депозитные составляющие Пример 91. Отражение в бухгалтерском учете уменьшения взносов по договору НПО, классифицированному как договор страхования, содержащему выделяемую депозитную составляющую, в связи с ошибочно начисленными взносами. В течение отчетного года обнаружена существенная ошибка, допущенная в предшествующем отчетном году