Документ утрачивает силу с 1 января 2025 года в связи с изданием письма Банка России от 22.10.2024 N 01-17/9812.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, на которые распространяется Положение Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных...

Пример 109. Общий порядок признания взносов

В соответствии с пунктом 11.1 Положения N 502-П взносы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры с НВПДВ, признаются как доход в момент первоначального признания. Сумма взноса определяется суммой, которую фонд получил согласно условиям договора.

На основании договора НПО, классифицированного как инвестиционный договор с НВПДВ, участник, являющийся вкладчиком в свою пользу, производит первоначальный взнос на свой ИПС в сумме 100 000 руб. Дополнительные взносы осуществляются ежегодно в сумме 12 000 руб.

В бухгалтерском учете фонда в соответствии с данным договором взнос, полученный от вкладчика - физического лица, будет отражен следующим образом:

Символ ОФР

Сумма (руб.)

Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД

Начисление взноса:

Дебет счета N

48302

-

100 000-00

2

Кредит счета N

71301

11302

100 000-00

2

Поступление взноса:

Дебет счета N

20501

-

100 000-00

2

Кредит счета N

48302

-

100 000-00

2

Аналогично в бухгалтерском учете будут отражены ежегодные пенсионные взносы в сумме 12 000 руб. на дату поступления.

9.1. Признание взносов Пример 110. Признание взносов по договорам, по которым отсутствуют первичные учетные документы