Пример 29. Бухгалтерский учет распределения результата инвестирования пенсионных накоплений в случае получения положительного результата инвестирования пенсионных накоплений
Пример 29. Бухгалтерский учет распределения результата инвестирования пенсионных накоплений в случае получения положительного результата инвестирования пенсионных накоплений
На основании соответствующего решения фонда производится распределение положительного (отрицательного) результата инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период на средства пенсионных накоплений.
В соответствии с пунктом 15.1 Положения N 502-П распределение положительного (отрицательного) результата инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период подлежит отражению в бухгалтерском учете в периоде, в котором получен положительный (отрицательный) результат инвестирования, или как событие после окончания отчетного периода в случае, если решение уполномоченного органа принято после отчетной даты.
Фонд отражает в бухгалтерском учете направление дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС на этапе накопления в сумме 10 000 руб. на пополнение средств пенсионных накоплений по договорам ОПС на этапе накопления следующими бухгалтерскими записями:
Символ ОФР
Сумма (руб.)
Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД
Распределение положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС на этапе накопления:
Дебет счета N
71303, 72303
22102
10 000-00
1
Кредит счета N
34703
-
10 000-00
1
Перенос положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС на этапе накопления на соответствующие счета обязательств по договорам ОПС:
Дебет счета N
34703
-
10 000-00
1
Кредит счета N
71304, 72304
12102
10 000-00
1
Увеличение обязательств по договорам ОПС в результате переноса положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС:
Дебет счета N
71303, 72303
22101
10 000-00
1
Кредит счета N
34701
-
10 000-00
1
Фонд отражает в бухгалтерском учете направление дохода от инвестирования средств выплатного резерва в сумме 10 000 руб. на пополнение средств выплатного резерва следующими бухгалтерскими записями:
Символ ОФР
Сумма (руб.)
Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД
Распределение положительного результата инвестирования средств выплатного резерва:
Дебет счета N
71303, 72303
22104
10 000-00
1
Кредит счета N
34706
-
10 000-00
1
Перенос положительного результата инвестирования средств выплатного резерва на соответствующие счета обязательств по выплатному резерву:
Дебет счета N
34706
-
10 000-00
1
Кредит счета N
71304, 72304
12104
10 000-00
1
Увеличение обязательств по выплатному резерву в результате переноса положительного результата инвестирования средств выплатного резерва:
Дебет счета N
71303, 72303
22103
10 000-00
1
Кредит счета N
34704
-
10 000-00
1
Фонд отражает в бухгалтерском учете направление дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в сумме 10 000 руб. на пополнение средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, следующими бухгалтерскими записями:
Символ ОФР
Сумма (руб.)
Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД
Распределение положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата:
Дебет счета N
71303, 72303
22106
10 000-00
1
Кредит счета N
34709
-
10 000-00
1
Перенос положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на соответствующие счета обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата:
Дебет счета N
34709
-
10 000-00
1
Кредит счета N
71304, 72304
12106
10 000-00
1
Увеличение обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в результате переноса положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата:
Дебет счета N
71303, 72303
22105
10 000-00
1
Кредит счета N
34707
-
10 000-00
1
Фонд отражает в бухгалтерском учете направление дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений на пополнение средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в сумме 10 000 руб. следующими бухгалтерскими записями:
Символ ОФР
Сумма (руб.)
Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД
Распределение положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц:
Дебет счета N
71303, 72303
22108
10 000-00
1
Кредит счета N
34712
-
10 000-00
1
Перенос положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, на соответствующие счета обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц:
Дебет счета N
34712
-
10 000-00
1
Кредит счета N
71304, 72304
12108
10 000-00
1
Увеличение обязательств средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в результате переноса положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц:
Дебет счета N
71303, 72303
22107
10 000-00
1
Кредит счета N
34710
-
10 000-00
1
Фонд отражает в бухгалтерском учете направление дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений на пополнение средств резерва по обязательному пенсионному страхованию в сумме 10 000 руб. следующими бухгалтерскими записями:
Символ ОФР
Сумма (руб.)
Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД
Распределение положительного результата инвестирования средств резерва по обязательному пенсионному страхованию:
Дебет счета N
71303, 72303
22110
10 000-00
1
Кредит счета N
34715
-
10 000-00
1
Перенос положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений на пополнение резерва по обязательному пенсионному страхованию:
Дебет счета N
34715
-
10 000-00
1
Кредит счета N
71304, 72304
12110
10 000-00
1
Увеличение резерва по обязательному пенсионному страхованию в результате переноса положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений: