Документ утрачивает силу с 1 января 2025 года в связи с изданием письма Банка России от 22.10.2024 N 01-17/9812.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, на которые распространяется Положение Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных...

Пример 117. Перевод средств в другой фонд

Перевод средств пенсионных резервов в другой фонд представляет собой выплату выкупной суммы. В бухгалтерском учете фонда выплата выкупной суммы отражается как расход на дату фактической выплаты денежных средств. Одновременно с выплатой денежных средств фонд отражает в бухгалтерском учете уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств.

Фонд перечислил средства пенсионных резервов в сумме 30 000 руб. в другой фонд. На дату перечисления средств пенсионных резервов фонд отражает в бухгалтерском учете следующие бухгалтерские записи:

Символ ОФР

Сумма (руб.)

Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД

Начисление выплаты выкупной суммы:

Дебет счета N

71302

21302

30 000-00

2

Кредит счета N

48305

-

30 000-00

2

Перечисление выкупной суммы (пенсионных резервов) в другой фонд:

Дебет счета N

48305

-

30 000-00

2

Кредит счета N

20501

-

30 000-00

2

Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры с НВПДВ:

Дебет счета N

34901

-

30 000-00

2

Кредит счета N

71304

12301

30 000-00

2

Пример 116. Выплаты правопреемникам Пример 118. Признание возвратов выплат