Документ утрачивает силу с 1 января 2025 года в связи с изданием письма Банка России от 22.10.2024 N 01-17/9812.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, на которые распространяется Положение Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных...

Пример 122. Распределение результата размещения пенсионных резервов в случае получения положительного результата размещения пенсионных резервов

Сумма дохода от размещения пенсионных резервов по договорам НПО на этапе накопления составила 500 000 руб. В соответствии с решением уполномоченного органа фонда 85% этой суммы, что составляет 425 000 руб., распределено на счета пенсионных резервов. В бухгалтерском учете фонд отразит данные операции следующим образом:

Символ ОФР

Сумма (руб.)

Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД

Направление положительного результата размещения пенсионных резервов:

Дебет счета N

71303,

72303

22302

425 000-00

2

Кредит счета N

34903

-

425 000-00

2

Перенос положительного результата размещения пенсионных резервов по договорам НПО на соответствующие счета обязательств по договорам НПО:

Дебет счета N

34903

-

425 000-00

2

Кредит счета N

71303,

72304

12302

425 000-00

2

Увеличение пенсионных обязательств в результате переноса положительного результата размещения пенсионных резервов по договорам НПО:

Дебет счета N

71303,

72303

22301

425 000-00

2

Кредит счета N

34901

-

425 000-00

2

Пример 121. Учет обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры с НВПДВ, в случае назначения негосударственной пенсии, смерти участника, расторжения договора Пример 123. Распределение результата размещения пенсионных резервов в случае получения отрицательного результата размещения пенсионных резервов