Документ утрачивает силу с 1 января 2025 года в связи с изданием письма Банка России от 22.10.2024 N 01-17/9812.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, на которые распространяется Положение Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных...

Пример 130. Первоначальное признание выделяемого ВПФИ

Фонд оценил справедливую стоимость ВПФИ, встроенного в договор НПО, в сумме 30 000 руб. В бухгалтерском учете фонда первоначальное признание ВПФИ будет отражено следующим образом:

Символ ОФР

Сумма (руб.)

Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД

Признание ВПФИ:

Дебет счета N

71301

11302

30 000-00

3

Кредит счета N

52702

-

30 000-00

3

Одновременно фонду необходимо провести корректировку обязательства по договору НПО до наилучшей оценки:

Символ ОФР

Сумма (руб.)

Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД

Корректировка обязательства:

Дебет счета N

34905

-

30 000-00

3

Кредит счета N

71304

12303

30 000-00

3

10.2. Первоначальное признание выделяемого ВПФИ 10.3. Первоначальное признание обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры с НВПДВ