Документ утрачивает силу с 1 января 2025 года в связи с изданием письма Банка России от 22.10.2024 N 01-17/9812.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, на которые распространяется Положение Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных...

Пример 100. Отражение в бухгалтерском учете прекращения признания выделяемой депозитной составляющей

В соответствии с пунктом 7.8 Положения N 502-П фонд осуществляет бухгалтерские записи по списанию депозитной составляющей, только когда она погашена, то есть когда указанное в договоре обязательство исполнено или аннулировано либо срок его действия истек.

20 октября 20X1 года фонд осуществил последнюю выплату негосударственной пенсии в течение гарантированного периода и, таким образом, полностью исполнил свои обязательства, связанные с депозитной составляющей. Бухгалтерские записи по отражению выплат негосударственной пенсии представлены в примере 94.

Следующие бухгалтерские записи отражаются в бухгалтерском учете при прекращении признания депозитной составляющей, выделенной из договора НПО, классифицированного как договор страхования:

Символ ОФР

Сумма (руб.)

Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД

Уменьшение обязательства по депозитной составляющей на сумму выплаты пенсии:

Дебет счета N

35102

-

500-00

3

Кредит счета N

71302

21201

500-00

3

Уменьшение корректировки пенсионных обязательств до наилучшей оценки на сумму уменьшения обязательства по депозитной составляющей:

Дебет счета N

71303

22204

500-00

3

Кредит счета N

34806

-

500-00

3

Пример 99. Отражение в бухгалтерском учете излишних выплат 8.7. Последующий учет обязательств по договорам НПО, классифицированным как договоры страхования, содержащим выделяемую депозитную составляющую