Документ утрачивает силу с 1 января 2025 года в связи с изданием письма Банка России от 22.10.2024 N 01-17/9812.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, на которые распространяется Положение Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных...

Пример 19. Общий порядок бухгалтерского учета выплаты по договору ОПС

Ежемесячная выплата накопительной пенсии назначена фондом в сумме 500 руб., дата выплаты накопительной пенсии - 5-е число каждого месяца. В дату выплаты накопительной пенсии - 5-го числа - фонд отражает в бухгалтерском учете данную операцию следующими бухгалтерскими записями:

Символ ОФР

Сумма (руб.)

Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД

Начисление выплаты накопительной пенсии:

Дебет счета N

71302

21101

500-00

1

Кредит счета N

48404

-

500-00

1

Перечисление накопительной пенсии застрахованному лицу:

Дебет счета N

48404

-

500-00

1

Кредит счета N

20501

-

500-00

1

Уменьшение выплатного резерва:

Дебет счета N

34704

-

500-00

1

Кредит счета N

71304

12103

500-00

1

Ежемесячная срочная пенсионная выплата была определена фондом в сумме 500 руб., дата выплаты - 5-е число каждого месяца. Следовательно, 5-го числа каждого месяца фонд отражает в бухгалтерском учете:

Символ ОФР

Сумма (руб.)

Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД

Начисление срочной пенсионной выплаты:

Дебет счета N

71302

21102

500-00

1

Кредит счета N

48404

-

500-00

1

Перечисление срочной пенсионной выплаты застрахованному лицу:

Дебет счета N

48404

-

500-00

1

Кредит счета N

20501

-

500-00

1

Уменьшение средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата:

Дебет счета N

34707

-

500-00

1

Кредит счета N

71304

12105

500-00

1

5.4. Признание выплат по договору ОПС Пример 20. Отражение в бухгалтерском учете выплаты правопреемникам по договору ОПС