Документ утрачивает силу с 1 января 2025 года в связи с изданием письма Банка России от 22.10.2024 N 01-17/9812.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, на которые распространяется Положение Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных...

Пример 53. Бухгалтерский учет распределения результата размещения пенсионных резервов в случае получения отрицательного результата размещения пенсионных резервов

Сумма отрицательного результата размещения пенсионных резервов по договорам НПО, классифицированным как договоры страхования, составила 2 000 000 руб. В бухгалтерском учете фонд отразит распределение дохода следующими бухгалтерскими записями:

Символ ОФР

Сумма (руб.)

Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД

Распределение отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов на формирование резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам НПО, классифицированным как страховые:

Дебет счета N

34802

-

2 000 000-00

2

Кредит счета N

71304, 72304

12202

2 000 000-00

2

Одновременно отражается перенос отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов на соответствующие счета обязательств по договорам НПО, классифицированным как страховые:

Дебет счета N

71303, 72303

22202

2 000 000-00

2

Кредит счета N

34802

-

2 000 000-00

2

Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам НПО, классифицированным как страховые, в результате переноса отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов:

Дебет счета N

34801

-

2 000 000-00

2

Кредит счета N

71304, 72304

12201

2 000 000-00

2

Пример 52. Бухгалтерский учет распределения результата размещения пенсионных резервов в случае получения положительного результата размещения пенсионных резервов Пример 54. Направление собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности на покрытие отрицательного результата размещения пенсионных резервов