Документ утрачивает силу с 1 января 2025 года в связи с изданием письма Банка России от 22.10.2024 N 01-17/9812.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету операций негосударственных пенсионных фондов, на которые распространяется Положение Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных...

Пример 70. Отражение в бухгалтерском учете выплаты правопреемникам по договору НПО

20 июня 20X1 года фонд начислил и перечислил выплату правопреемникам умершего участника в сумме 30 000 руб. Балансовая стоимость обязательства по выделенному производному финансовому инструменту на 20 июня 20X1 года составила 4000 руб. Корректировка, связанная с признанием обязательств по ВПФИ, отраженная на лицевом счете, открытом по балансовому счету N 34806 для учета корректировок обязательств по договорам НПО, классифицированным как страховые, до наилучшей оценки, на 20 июня 20X1 года составила 4000 руб. На дату начисления и перечисления выплаты правопреемникам фонд отражает в бухгалтерском учете следующие бухгалтерские записи:

Символ ОФР

Сумма (руб.)

Вид деятельности: 1-ОПС, 2-НПО, 3-УД

Начисление выплаты правопреемникам участника:

Дебет счета N

71302

21202

30 000-00

2

Кредит счета N

48305

-

30 000-00

2

Перечисление выплаты правопреемникам:

Дебет счета N

48305

-

30 000-00

2

Кредит счета N

20501

-

30 000-00

2

Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам НПО, классифицированным как страховые:

Дебет счета N

34801

-

30 000-00

2

Кредит счета N

71304

12201

30 000-00

2

Прекращение признания обязательства по выделенному ВПФИ:

Дебет счета N

52702

-

4000-00

3

Кредит счета N

71302

21201

4000-00

3

Списание корректировки обязательства на сумму выделенного ВПФИ:

Дебет счета N

71303

-

4000-00

3

Кредит счета N

34806

12204

4000-00

3

Пример 69. Общий порядок бухгалтерского учета выплаты по договору НПО, классифицированному как договор страхования, содержащему выделяемые ВПФИ Пример 71. Отражение в бухгалтерском учете перевода средств пенсионных резервов в другой фонд