Пример 9. Классификация договора НПО как инвестиционного договора с НВПДВ, не содержащего ВПФИ (пенсионная схема "до исчерпания средств на ИПС"). Индивидуальная форма негосударственного пенсионного обеспечения

В соответствии с условиями договора НПО вкладчик, являющийся одновременно участником, осуществляет первоначальный пенсионный взнос в сумме 30 000 руб., а также ежемесячные дополнительные пенсионные взносы в сумме 5000 руб. Негосударственная пенсия выплачивается участнику ежемесячно до исчерпания средств на ИПС участника, при этом минимальный период выплаты определен в количестве 12 месяцев, а максимальный период выплаты определен в количестве 120 месяцев. Размер ежемесячной негосударственной пенсии определяется на дату назначения негосударственной пенсии исходя из суммы, отраженной на ИПС участника. Величина назначенной негосударственной пенсии индексируется ежегодно исходя из величины дохода от размещения средств пенсионных резервов.

Величина назначенной негосударственной пенсии индексируется ежегодно исходя из объема дохода от размещения средств пенсионных резервов за истекший календарный год. Выплата негосударственной пенсии производится до исчерпания средств на ИПС участника. В случае расторжения договора, а также в случае смерти участника как на этапе накопления, так и на этапе выплаты негосударственной пенсии фонд выплачивает участнику либо его правопреемникам сумму, равную остатку обязательств фонда, отраженных на ИПС участника.

В соответствии с договором НПО фонд принимает на себя страховой риск - риск смерти на этапе накопления и этапе выплат, при этом указанный риск передается на момент заключения договора.

Принимаемый фондом страховой риск не является значительным, так как величина выплат в случае смерти участника по договору НПО не будет превышать существенным образом объем полученных пенсионных взносов и дохода от размещения средств пенсионных резервов.

Таким образом, в течение всего срока действия договор НПО классифицирован как инвестиционный договор с НВПДВ.